Previdenza professionale, secondo pilastro, cassa pensioni (LPP)
Cosa è una cassa pensioni (LPP)?
La previdenza professionale (LPP), chiamata anche secondo pilastro o cassa pensioni, completa il primo pilastro dell’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (AVS) e dell’assicurazione per l’invalidità (AI).
Il secondo pilastro copre due ambiti essenziali: nel corso della vita professionale costituisce un’assicurazione di rischio in caso di invalidità o decesso. Nel periodo dopo il pensionamento offre una rendita di vecchiaia.
Il secondo pilastro è importante perché nella vecchiaia una rendita AVS da sola non è sempre sufficiente al sostentamento. Mentre il primo pilastro mira ad assicurare il minimo esistenziale, il secondo pilastro completa la rendita AVS e AI al fine di coprire non soltanto il minimo esistenziale, ma anche di mantenere il tenore di vita abituale.
A differenza del primo pilastro, il secondo pilastro non è destinato all’intera popolazione, ma soltanto alle persone con un’attività lucrativa. Esso è obbligatorio unicamente per le persone impiegate con un salario minimo annuo di CHF 22 680 per datrice o datore di lavoro. Inoltre, il risparmio per la vecchiaia presso la cassa pensioni è possibile soltanto a partire dall’età di 25 anni.
Le persone impiegate sono assicurate a partire da un salario annuo di CHF 22 680
Le persone impiegate sono assicurate obbligatoriamente a partire da un salario annuo di CHF 22 680 (soglia d’entrata) per impiego; al di sotto di tale importo possono assicurarsi soltanto su base volontaria. Le persone con un’attività indipendente e quelle con frequenti cambiamenti di datrice o datore di lavoro (persone libere professioniste) possono assicurarsi volontariamente attraverso la loro associazione professionale.
I requisiti per persone indipendenti e libere professioniste sono complessi
Poiché l’assicurazione presso la cassa pensioni è obbligatoria soltanto per le persone impiegate che raggiungono un reddito minimo annuo di CHF 22 680 per datrice o datore di lavoro, la situazione per le persone con un’attività indipendente e quelle con diversi rapporti d’impiego non è soddisfacente. Queste devono occuparsi autonomamente della copertura assicurativa. Per il settore della cultura esistono offerte speciali a tal fine (vedi Rete Previdenza Cultura).
Molte persone indipendenti, invece che sul secondo pilastro, puntano sul risparmio individuale per la vecchiaia con il pilastro 3a. Tuttavia esso non è un’assicurazione e inoltre non prevede una rendita.
Cosa è un’assicurazione di rischio?
L’assicurazione di rischio della cassa pensioni completa i rischi di invalidità e decesso assicurati nell’AVS a partire dall’età di 18 anni. In caso di invalidità viene pagata una rendita, in caso di decesso le persone superstiti (vedove, vedovi, orfane, orfani) ricevono una rendita. Per la copertura dei rischi viene riscosso un cosiddetto premio di rischio, che ammonta al 2-4 per cento del guadagno assicurato.
Cosa è il risparmio per la vecchiaia?
Il risparmio per la vecchiaia della cassa pensioni completa la rendita vecchiaia AVS: si risparmia denaro che al momento del pensionamento viene trasformato in una rendita oppure viene versato sotto forma di capitale. Al fine di costituire il capitale di vecchiaia, a partire dall’età di 25 anni viene riscosso un cosiddetto contributo di risparmio. Per le persone assicurate obbligatoriamente esso è differenziato in base all’età e ammonta almeno al 7-18 per cento del salario. Per le persone assicurate volontariamente il contributo dipende dal modello assicurativo scelto. Può ammontare fino al 20 per cento del guadagno assicurato.
Cosa è il regime LPP obbligatorio e sovraobbligatorio?
I salari che devono essere assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni rientrano nel regime LPP obbligatorio. Le prestazioni minime che devono essere pagate dalla cassa pensioni al verificarsi di un evento assicurato o nella vecchiaia sono regolamentate in dettaglio dalla legge. Perciò in questo caso la legge parla di regime LPP obbligatorio. Esistono ad esempio prescrizioni precise in merito alla percentuale applicata per convertire l’avere di vecchiaia risparmiato in una rendita, la cosiddetta aliquota di conversione.
I redditi da lavoro che non devono essere assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni possono comunque essere assicurati volontariamente: ad esempio i redditi annui che non raggiungono la soglia minima annua di CHF 22 680 oppure i redditi da lavoro delle persone indipendenti. Poiché le prestazioni in caso di evento assicurato o nella vecchiaia non corrispondono al regime obbligatorio, vengono definite prestazioni sovraobbligatorie. Nel regime sovraobbligatorio, le casse pensioni possono, ad esempio, stabilire liberamente la percentuale che viene applicata per convertire l’avere di vecchiaia risparmiato in una rendita.
Le casse pensioni possono anche offrire prestazioni migliori rispetto a quelle prescritte per legge. Poiché non si tratta di contributi e prestazioni obbligatori, si parla di regime sovraobbligatorio: ovvero, le condizioni assicurative che vanno oltre il regime obbligatorio.
Cosa è il certificato di previdenza?
Le persone assicurate ricevono una volta l’anno il certificato di previdenza, che riporta i pagamenti dei contributi, il guadagno assicurato e l’avere di vecchiaia previsto.
Chi è assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni?
A quali condizioni le persone impiegate sono assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni?
È assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni chi soddisfa le quattro condizioni seguenti.
1. Il rapporto di lavoro dura oltre tre mesi.
2. Il salario annuo soggetto all’AVS ammonta ad almeno CHF 22 680 per datrice o datore di lavoro.
3. Per l’assicurazione dei rischi di invalidità e decesso è necessario aver raggiunto l’età minima di 18 anni (più precisamente il 1° gennaio dell’anno civile dopo il 17° compleanno); per il risparmio di vecchiaia è necessario aver raggiunto l’età minima di 25 anni (più precisamente il 1° gennaio dell’anno civile dopo il 24° compleanno).4. La persona impiegata è soggetta all’obbligo contributivo AVS. Ciò vale fondamentalmente per tutte le persone che abitano e lavorano in Svizzera. Per informazioni più dettagliate sull’obbligo AVS, vedi AVS [link].
Ogni rapporto di lavoro viene considerato separatamente
Per ogni rapporto di lavoro viene verificato separatamente se è necessario fornire contributi alla cassa pensioni o meno. A causa di redditi da lavoro bassi o provenienti da più datrici o datori di lavoro diversi, è possibile che non esista alcuna copertura obbligatoria presso la cassa pensioni, nonostante nel totale il reddito minimo prescritto, che porterebbe alla copertura assicurativa, venga raggiunto. Per ovviare a questa circostanza è possibile assicurarsi volontariamente.
Quando sono assicurate obbligatoriamente presso la cassa pensioni le persone disoccupate?
Le persone annunciate presso la cassa di disoccupazione e riconosciute ufficialmente come disoccupate, che percepiscono un’indennità di disoccupazione, dopo eventuali periodi d’attesa sono assicurate obbligatoriamente presso la Fondazione istituto collettore LPP per i rischi di invalidità e decesso, a condizione che il loro salario giornaliero ammonti ad almeno a CHF 87.10. I salari inferiori a questo importo non sono assicurati. Il risparmio per la vecchiaia non viene assicurato, può però essere continuato su base volontaria.
Chi può assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni?
Possono assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni le persone impiegate che non raggiungono la soglia d’entrata di CHF 22 680 per anno e datrice o datore di lavoro oppure che hanno un rapporto di lavoro di tre mesi o più breve, nonché le persone con un’attività indipendente.
Nella pratica si tratta in particolare di persone con vari impieghi e redditi da lavoro bassi, persone impiegate con un’attività accessoria che versano contributi al secondo pilastro nell’attività principale nonché persone impiegate senza datrice o datore di lavoro soggetto all’obbligo contributivo (ad esempio persone che lavorano all’estero per un’azienda con sede in Svizzera).
Persone con un’attività indipendente
Le persone con un’attività lucrativa indipendente possono assicurarsi volontariamente, purché siano annunciate e registrate ufficialmente come indipendenti presso la cassa di compensazione AVS. Esistono diverse possibilità:
- attraverso un’associazione professionale, se ne sono membri e l’associazione professionale offre una soluzione per la previdenza;
- presso la cassa pensioni delle persone che impiegano, se impiegano personale e devono assicurarlo presso una cassa pensioni;
- presso la Fondazione istituto collettore LPP.
Persone impiegate con redditi bassi oppure lavori diversi o temporanei
Nel settore della cultura, molte persone con un’attività lucrativa hanno vari impieghi, spesso con grado di occupazione ridotto. Sono però assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni soltanto i salari che annualmente raggiungono almeno CHF 22 680 per datrice o datore di lavoro. Se nessuno dei salari raggiunge il minimo annuo di CHF 22 680 o se l’impiego non dura oltre i tre mesi, non sussiste nessuna assicurazione obbligatoria presso una cassa pensioni.
Anche queste persone possono aderire volontariamente a una cassa pensioni:
- attraverso un’associazione professionale, se ne sono membri e l’associazione professionale offre una soluzione per la previdenza;
- attraverso una delle casse pensioni della Rete Previdenza Cultura;
- presso la Fondazione istituto collettore LPP, se i loro redditi annui da diversi impieghi superano i CHF 22 680 annui totali.
Continuare a lavorare oltre l’età di pensionamento
Se una persona dopo il raggiungimento dell’età di riferimento (età di pensionamento) continua ad esercitare un’attività lucrativa, può richiedere che le prestazioni per la vecchiaia, ovvero il versamento della rendita di vecchiaia o dell’avere di vecchiaia, vengano posticipate.
I posticipi portano a una rendita di vecchiaia più elevata. Questi sono ammessi al massimo fino a un’età di 70 anni. A seconda del regolamento della cassa pensioni, è possibile versare contributi supplementari (vedi riscatto nella cassa pensioni), il che incrementa ulteriormente l’avere di vecchiaia e con esso la futura rendita di vecchiaia.
Le persone assicurate che scelgono un pensionamento parziale a partire dall’età di 58 anni senza ridurre il loro grado di occupazione di oltre la metà prima di raggiungere l’età di riferimento (età di pensionamento) possono continuare ad assicurare il loro guadagno intero, percepito fino a quel momento, a spese proprie. Questo significa che pagano autonomamente i contributi per le parti di salario che vengono a mancare; le datrici o i datori di lavoro non devono parteciparvi.
Quando inizia e quando termina l’obbligo contributivo?
Inizio dell’obbligo contributivo
Per le persone assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni, l’obbligo contributivo inizia a 18 anni (più precisamente dal 1° gennaio dopo il 17° compleanno). Prima vanno pagati soltanto i contributi per l’assicurazione di rischio, e a partire dall’età di 25 anni (più precisamente dal 1° gennaio dopo il 24° compleanno) sono dovuti anche i contributi per il risparmio di vecchiaia.
Le persone assicurate volontariamente possono versare i propri contributi alle stesse condizioni.
Fine dell’obbligo contributivo
L’obbligo contributivo termina:
- quando il rapporto di lavoro viene sciolto – se dopo la fine del rapporto di lavoro ne viene iniziato immediatamente uno nuovo, la copertura assicurativa per l’assicurazione di rischio (invalidità e decesso) resta in vigore ancora per un mese, secondo il cosiddetto prolungamento della copertura;
- quando il reddito minimo annuo per un rapporto d’impiego è inferiore a CHF 22 680;
- quando la persona assicurata raggiunge l’età di riferimento (età ordinaria di pensionamento, come per l’AVS) – le casse pensioni sono libere di stabilire un’altra età di riferimento, questa non può tuttavia essere inferiore a 58 anni e se l’attività lucrativa continua sono ammessi contributi su base volontaria fino a un’età di 70 anni;
- se la persona assicurata perde il suo diritto all’indennità giornaliera di disoccupazione;
- se la persona assicurata muore.
Chi paga i contributi e a quanto ammontano?
Contributi per persone impiegate assicurate obbligatoriamente
Per le persone impiegate assicurate obbligatoriamente, la datrice o il datore di lavoro si assume la metà dei contributi, l’altra metà viene dedotta dal salario. La datrice o il datore di lavoro trasferisce entrambi gli importi alla cassa pensioni. L’ammotare dei contributi dipende dall’età ed è stabilito nel regolamento della rispettiva cassa pensioni, ma i tassi minimi sono stabiliti per legge. In singoli casi, la datrice o il datore di lavoro può fornire volontariamente un contributo superiore.
Contributi per persone indipendenti
Le persone con un’attività indipendente si assumono autonomamente la totalità dei contributi. Poiché possono assicurarsi soltanto su base volontaria, non rientrano nel regime obbligatorio. Di conseguenza non sono assicurate alle stesse condizioni delle persone impiegate assicurate obbligatoriamente. I contributi possono risultare superiori oppure inferiori rispetto alle persone assicurate obbligatoriamente.
Le persone indipendenti pagano i loro contributi secondo un piano di previdenza concordato con la cassa pensioni. Questo stabilisce l’entità dei contributi e le prestazioni che la cassa pensioni eroga al verificarsi di un evento assicurato.
Contributi per persone impiegate con redditi bassi oppure lavori diversi o temporanei
Se per un impiego viene raggiunto un salario annuo di CHF 22 680 (soglia d’entrata), esso è assicurato obbligatoriamente. Sono assicurati anche i redditi da lavoro superiori a questa soglia. Non sono tuttavia assicurati i redditi da lavoro al di sotto di essa. Si tratta in questo caso di cosiddetti salari di poco conto.
Esiste la possibilità di far assicurare anche i salari di poco conto: le persone impiegate presso diversi datori o datrici di lavoro possono assicurarsi volontariamente presso la cassa pensioni di uno di questi, se ciò è ammesso dal regolamento della rispettiva cassa pensioni. Se non è possibile affiliarsi a una di queste casse pensioni, l’unica soluzione è assicurarsi presso la la Fondazione istituto collettore LPP.
Quando una persona è impiegata presso più datrici o datori di lavoro oppure svolge diversi lavori presso la stessa datrice o lo stesso datore di lavoro, per i quali esistono contratti di lavoro separati, i salari non vengono sommati. Ciò può comportare la mancanza di un’assicurazione obbligatoria presso una cassa pensioni.
Soluzione A: la somma di tutti i salari è inferiore a CHF 22 680 annui
L’affiliazione a una cassa pensioni è possibile su base volontaria nel cosiddetto regime LPP sovraobbligatorio. In questo caso le prescrizioni minime di legge non si applicano. Questo lascia alle casse pensioni più libertà nello stabilire le condizioni.
Vantaggi: in questo modo è possibile migliorare le prestazioni AVS e AI.
Svantaggi: le datrici o i datori di lavoro non devono partecipare al pagamento dei contributi. Le rendite sono solitamente inferiori rispetto al regime LPP obbligatorio rigorosamente tutelato per legge.
Soluzione B: nessuno dei salari raggiunge i CHF 22 680 annui, la somma di tutti i salari è però superiore
L’affiliazione a una cassa pensioni è possibile su base volontaria. Le datrici o i datori di lavoro possono essere obbligati a versare nella cassa pensioni della persona con più impieghi la cosiddetta quota a carico del datore di lavoro.
Attenzione: le persone impiegate devono attivarsi autonomamente e far valere per tempo (solitamente quando iniziano l’impiego) il diritto al pagamento dei contributi presso le datrici o i datori di lavoro.
Soluzione C: almeno uno dei salari raggiunge i CHF 22 680 annui
L’assicurazione presso una cassa pensioni è obbligatoria per i salari che raggiungono la soglia d’entrata LPP di CHF 22 680. Per gli altri salari inferiori derivanti da altre occupazioni parziali è possibile obbligare le datrici o i datori di lavoro al pagamento dei contributi.
Attenzione: le persone impiegate devono attivarsi autonomamente e far valere per tempo (solitamente quando iniziano l’impiego) il diritto al pagamento dei contributi per i salari che non raggiungono la soglia d’entrata presso le datrici o i datori di lavoro.
Cosa fare se il salario annuo scende al di sotto di CHF 22 680 e l’assicurazione obbligatoria si estingue?
Il risparmio di vecchiaia può essere continuato su base volontaria. Ciò è possibile presso la cassa pensioni alla quale si era affiliati fino a quel momento, a condizione che il regolamento della cassa pensioni lo consenta. In caso contrario, il risparmio per la vecchiaia può essere proseguito presso la Fondazione istituto collettore LPP. I contributi vanno pagati autonomamente. Fa eccezione la situazione illustrata sopra (soluzione B).
Le casse pensioni sono organizzate privatamente. Ogni cassa applica il suo regolamento. La legge federale sulla previdenza professionale stabilisce soltanto i requisiti minimi. Nei loro regolamenti, le casse pensioni possono stabilire miglioramenti e complementi a favore delle persone assicurate.
Contributi per persone disoccupate
Sono assicurate obbligatoriamente tutte le persone disoccupate che percepiscono indennità giornaliere o indennità dalla cassa di disoccupazione e il cui salario giornaliero è superiore a CHF 87.10.
Dall’indennità giornaliera superiore a CHF 87.10 viene dedotto lo 0,125 per cento quale contributo alla cassa pensioni. Da parte sua anche l’assicurazione contro la disoccupazione contribuisce con lo 0,125 per cento e trasferisce entrambi i contributi, dunque lo 0,25 per cento, all’istituto collettore.
I contributi coprono soltanto l’assicurazione di rischio in caso di invalidità o decesso. Per il risparmio di vecchiaia non sono dovuti i contributi obbligatori, poiché il risparmio di vecchiaia non è assicurato in caso di disoccupazione. Questo può tuttavia essere continuato su base volontaria.
La differenziazione tra disoccupazione totale e parziale non è rilevante. È determinante unicamente se il salario giornaliero è superiore o meno a CHF 87.10. Sono dunque assicurate anche le persone parzialmente disoccupate, purché venga raggiunto il salario giornaliero richiesto.
Quali parti di salario sono assicurate presso la cassa pensioni?
Esiste una soglia d’entrata
Soltanto i redditi annui al di sopra di una determinata soglia d’entrata sono assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni. È altresì stabilito un massimo per il salario assicurato.
Minimo LPP (soglia d’entrata)
La soglia d’entrata, il cosiddetto minimo LPP, equivale a un salario annuo di CHF 22 680 per datrice o datore di lavoro. Corrisponde a tre quarti della rendita AVS massima per anno o a un salario mensile di CHF 1890.
Ogni reddito da lavoro viene considerato separatamente. È quindi possibile che una persona con due lavori raggiunga la soglia d’entrata con un impiego, e il rispettivo reddito sia assicurato presso la cassa pensioni, mentre il reddito annuo per l’altro lavoro sia al di sotto della soglia, e dunque non sia assicurato presso la cassa pensioni. Ciò porta a lacune assicurative.
Possono essere assicurati volontariamente anche redditi da lavoro inferiori al minimo LPP. Questo è importante per le professioni culturali.
Per le soluzioni vedi Rete Previdenza Cultura.
Massimo LPP
Il salario annuo massimo da assicurare obbligatoriamente ai sensi della LPP equivale a CHF 90 720 per datrice o datore di lavoro. Corrisponde a tre volte la rendita AVS massima per anno o a un salario mensile di CHF 7560. Ogni parte di salario al di sopra di questo limite non è assicurata obbligatoriamente. Può tuttavia essere assicurata nel regime sovraobbligatorio.
Salario coordinato e deduzione di coordinamento
È assicurato obbligatoriamente soltanto il cosiddetto salario coordinato. Coordinato significa che le prestazioni del primo pilastro (AVS, AI) e del secondo pilastro (LPP, cassa pensioni) sono coordinate. Per questo il reddito da lavoro determinante, che deve essere assicurato nella previdenza professionale, viene definito salario coordinato.
Il salario coordinato equivale dunque al salario assicurato. È la parte del reddito da lavoro che funge quale base per la determinazione dei contributi alla cassa pensioni. La parte di reddito che è già assicurata attraverso l’AVS non viene assicurata un’altra volta presso la cassa pensioni e perciò non viene considerata nel calcolo dei contributi alla cassa pensioni. Questa parte di reddito, che non viene considerata, si chiama deduzione di coordinamento. Ammonta a CHF 26 460 e viene stabilita annualmente (7/8 della rendita AVS massima per anno).
Esempio Calcolo del salario assicurato presso la cassa pensioni con un impiego a tempo pieno
| Impiego al 100% | |
|---|---|
| Guadagno annuo | 80 000 |
| Deduzione di coordinamento 100% | – 26 460 |
| Salario assicurato | 53 540 |
I contributi alla cassa pensioni non vengono riscossi sul guadagno annuo, bensì sul salario assicurato.
Salario coordinato minimo
Poiché la deduzione di coordinamento è più elevata rispetto alla soglia d’entrata di CHF 22 680 (minimo LPP), le parti di salario tra la soglia d’entrata e la deduzione di coordinamento di CHF 26 460 non sarebbero assicurate. Per questo la differenza tra soglia d’entrata e deduzione di coordinamento per un importo di CHF 3780 è stabilita quale salario coordinato minimo.
Questo significa che le persone assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni hanno come minimo un salario assicurato di CHF 3780, anche se l’importo rimanente dopo la deduzione di coordinamento dovesse essere inferiore.
Salario coordinato massimo
Nel regime obbligatorio è possibile assicurare al massimo soltanto un salario di CHF 64 260 (il cosiddetto salario coordinato massimo: salario massimo di CHF 90 720 meno deduzione di coordinamento di CHF 26 460).
Persone con più impieghi: evitare una doppia deduzione di coordinamento
Poiché ogni rapporto di lavoro viene considerato separatamente e a ogni reddito da lavoro viene applicata separatamente la deduzione di coordinamento, il reddito assicurato di una persona con più impieghi è inferiore rispetto al caso in cui, con lo stesso guadagno, questa persona avesse un solo impiego.
Esempio Calcolo del salario assicurato presso la cassa pensioni con due impieghi a tempo parziale
| Impiego al 50% presso la casa da ballo | |
|---|---|
| Guadagno annuo | 40 000 |
| Deduzione di coordinamento 100% | – 26 460 |
| Salario assicurato | 13 540 |
| Impiego al 50% presso il teatro | |
| Guadagno annuo | 40 000 |
| Deduzione di coordinamento 100% | – 26 460 |
| Salario assicurato | 13 540 |
Spiegazione del problema
La persona assicurata guadagna con ognuno dei due impieghi CHF 40 000 annui, in totale CHF 80 000. Poiché gli impieghi vengono considerati separatamente, la deduzione di coordinamento viene dedotta da entrambi i salari annui e i contributi per la cassa pensioni vengono riscossi sui rispettivi salari assicurati.
Questo significa che il salario assicurato delle persone con più impieghi è nettamente inferiore rispetto a quello delle persone impiegate che percepiscono lo stesso reddito da lavoro ma hanno soltanto una datrice o un datore di lavoro.
In cifre: il guadagno assicurato derivante dall’impiego presso la casa di ballo e da quello presso il teatro ammonta in totale a CHF 27 080 (due volte CHF 13 540). Per questo corrisponde soltanto a circa la metà rispetto al caso in cui questa persona avesse un solo lavoro al 100 per cento. Infatti, con un guadagno di CHF 80 000 derivante da un solo impiego, avrebbe un reddito assicurato di CHF 53 540 (vedi esempio sopra).
Soluzione: richiedere una deduzione di coordinamento inferiore
Qualora ciò sia ammesso dal regolamento della cassa pensioni (possibile nel regime sovraobbligatorio), in caso di impiego a tempo parziale dovrebbe essere applicata una deduzione di coordinamento inferiore. Quest’ultima dovrebbe essere calcolata in funzione del grado di occupazione.
| Impiego al 50% | |
|---|---|
| Guadagno annuo | 40 000 |
| Deduzione di coordinamento 50% | – 13 230 |
| Salario assicurato | 26 770 |
Se per i due impieghi viene concessa la deduzione di coordinamento inferiore in funzione del grado di occupazione, non ne deriva alcuno svantaggio per la persona assicurata. Il salario assicurato sarebbe due volte CHF 26 770, dunque CHF 53 540, ovvero uguale a quello della persona che ha un solo impiego con un grado di occupazione del 100 per cento.
A quanto ammontano gli accrediti di vecchiaia ?
Per le persone impiegate assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni, i tassi di contribuzione alla cassa pensioni aumentano in base all’età. Sono scaglionati per età e si situano tra il 7 e il 18 per cento del salario assicurato (salario coordinato).
Poiché le casse pensioni di regola non assicurano soltanto la parte di salario obbligatoria, ma anche le parti di salario che rientrano nel regime sovraobbligatorio, possono anche scegliere tassi differenti, a condizione che i tassi minimi per la parte obbligatoria vengano rispettati.
Per le persone che non sono assicurate obbligatoriamente, il tasso di contribuzione dipende dal modello assicurativo scelto. L’offerta di modelli assicurativi dipende a sua volta dal regolamento della cassa pensioni in questione.
I tassi di contribuzione legali nel regime obbligatorio sono scaglionati per età
| Età | Accredito di vecchiaia in percentuale del salario coordinato (salario assicurato) |
|---|---|
| Inferiore a 25 anni | Nessun accredito di vecchiaia |
| Da 25 a 34 anni | 7% |
| Da 35 a 44 anni | 10% |
| Da 45 a 54 anni | 15% |
| Da 55 anni al pensionamento | 18% |
Interessi applicati sull’avere di vecchiaia
Sull’intero avere di vecchiaia depositato presso la cassa pensioni si applicano interessi. Ciò significa che l’avere di vecchiaia non aumenta soltanto grazie ai contributi pagati, ma anche attraverso l’interesse e l’interesse composto.
Per la parte obbligatoria della cassa pensioni , ogni anno il Consiglio federale stabilisce un nuovo tasso di interesse minimo. Dagli anni 1980 al 2023 il tasso di interesse è sceso ininterrottamente dal 4 all’1 per cento. Nel 2024 per la prima volta ha nuovamente segnato un leggero aumento, arrivando all’1,25 per cento.
Per la parte del regime sovraobbligatorio della cassa pensioni non esistono prescrizioni in merito al tasso di interesse che deve essere applicato all’avere di vecchiaia. Per le persone indipendenti e per quelle impiegate a tempo parziale che si assicurano volontariamente presso una cassa pensioni, questo significa che il tasso di interesse può essere superiore o inferiore rispetto al minimo legale, a seconda del modello assicurativo scelto e del regolamento della cassa pensioni.
Avere di vecchiaia di persone impiegate con cassa pensioni obbligatoria
L’avere di vecchiaia di una persona impiegata assicurata obbligatoriamente presso una cassa pensioni si compone di:
- contributi propri che vengono dedotti dal salario;
- contributi della datrice o del datore di lavoro;
- interesse e interesse composto.
Per una persona assicurata obbligatoriamente nel secondo pilastro, l’avere di vecchiaia al momento del pensionamento si compone per tre quarti circa di contributi delle persone salariate e delle datrici o dei datori di lavoro, e per un quarto circa di ricavi a titolo di interessi. Se sono stati effettuati riscatti, naturalmente il contributo della persona impiegata è più elevato.
Esempio Anna, impiegata, assicurata presso una cassa pensioni
Anna è impiegata da 30 anni. Il suo avere di vecchiaia nella cassa pensioni ammonta a CHF 400 000. Lei stessa vi ha contribuito per CHF 150 000 attraverso le sue deduzioni salariali, dunque per quasi il 40 per cento. Il resto corrisponde a contributi delle datrici o dei datori di lavoro e a interessi.
| Contributi salariali di Anna | CHF 150 000 |
|---|---|
| Contributi delle datrici o dei datori di lavoro | CHF 150 000 |
| Interesse e interesse composto | CHF 100 000 |
| Avere di vecchiaia complessivo | CHF 400 000 |
| Aliquota di conversione 6,8% | |
| Rendita di vecchiaia annua | CHF 27 000 |
| Rendita di vecchiaia mensile | CHF 2250 |
Avere di vecchiaia di persone impiegate assicurate volontariamente
L’avere di vecchiaia di persone impiegate il cui reddito annuo non è sufficiente per essere assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni e che quindi si assicurano a titolo volontario si compone di:
- contributi propri;
- contributi delle datrici o dei datori di lavoro, se possono essere obbligati a versarli o partecipano volontariamente;
- interessi e interessi composti.
Poiché solitamente mancano i contributi delle datrici o dei datori di lavoro, la persona assicurata volontariamente deve fornire contributi propri più elevati al fine di ottenere un avere di vecchiaia paragonabile a quello di una persona assicurata obbligatoriamente.
Osservazione: l’entità della futura rendita dipende anche dall’aliquota di conversione, che in caso di assicurazione volontaria è solitamente inferiore rispetto a quella nel regime obbligatorio.
Molte persone impiegate a tempo parziale o con diversi impieghi, e i cui salari non sono assicurati obbligatoriamente presso la cassa pensioni, per il risparmio di vecchiaia istituiscono un pilastro 3a. Tuttavia esso non è un’assicurazione e non prevede una rendita.
Avere di vecchiaia di persone indipendenti
L’avere di vecchiaia di persone con un’attività indipendente assicurato volontariamente presso una cassa pensioni (LPP) si compone di:
- contributi propri;
- interesse e interesse composto.
Poiché mancano i contributi delle datrici o dei datori di lavoro, la persona indipendente deve fornire contributi propri più elevati al fine di ottenere un avere di vecchiaia paragonabile a quello di una persona assicurata obbligatoriamente.
Osservazione: l’entità della futura rendita dipende anche dall’aliquota di conversione, che in caso di assicurazione volontaria è solitamente inferiore rispetto a quella nel regime obbligatorio.
Molte persone indipendenti, invece che sul secondo pilastro, puntano sul risparmio individuale per la vecchiaia con il pilastro 3a. Tuttavia esso non èun’assicurazione e non prevede una rendita.
Esempio Umberto, indipendente, assicurato volontariamente presso una cassa pensioni
Umberto ha un’attività indipendente da 30 anni. Il suo avere di vecchiaia nella cassa pensioni ammonta a CHF 400 000. Lui stesso vi ha contribuito per CHF 300 000, dunque quasi per il 75 per cento. Il resto corrisponde a contributi delle datrici o dei datori di lavoro e a interessi.
| Contributi di Umberto | CHF 300 000 |
|---|---|
| Interesse e interesse composto | CHF 100 000 |
| Avere di vecchiaia complessivo | CHF 400 000 |
| Aliquota di conversione 4,5% | |
| Rendita di vecchiaia annua | CHF 18 000 |
| Rendita di vecchiaia mensile | CHF 1500 |
Esempio Umberto deve investire tre volte tanto (rispetto all’esempio precedente)
Affinché Umberto possa conseguire la stessa rendita di vecchiaia di Anna (vedi esempio 1), non dovrebbe accumulare un avere di vecchiaia di CHF 400 000, ma di ben CHF 600 000. Il suo contributo personale sarebbe di CHF 450 000, l’utile da interessi di CHF 150 000.
| Contributi di Umberto | CHF 450 000 |
|---|---|
| Interesse e interesse composto | CHF 150 000 |
| Avere di vecchiaia complessivo | CHF 600 000 |
| Aliquota di conversione 4,5% | |
| Rendita di vecchiaia annua | CHF 270 000 |
| Rendita di vecchiaia mensile | CHF 2250 |
A titolo di paragone: per una rendita di vecchiaia mensile di CHF 2260, durante la sua vita professionale Anna contribuisce con CHF 150 000 sotto forma di deduzioni salariali. Per ottenere la stessa rendita, Umberto deve contribuire con CHF 450 000 del proprio denaro e investire così tre volte di più nella cassa pensioni.
Negli onorari delle persone indipendenti bisogna tenere conto di questo elemento.
Quali prestazioni fornisce la cassa pensioni?
Nota: di seguito vengono descritte a grandi linee le prestazioni minime LPP previste per legge. Nei loro regolamenti, le casse pensioni possono prevedere prestazioni nettamente migliori. Dalle spiegazioni seguenti non può essere dedotto alcun diritto legale, sono determinanti unicamente le leggi applicabili e i regolamenti delle casse pensioni.
A Rendita di vecchiaia
L’avere di vecchiaia in un determinato momento viene convertito in una rendita in seguito versata per il resto della vita.
In alternativa, qualora il regolamento della cassa pensioni lo permetta, l’avere di vecchiaia può anche essere versato sotto forma di capitale.
Inizio del versamento della rendita
Il versamento della rendita ha inizio il mese successivo al pensionamento. La ricezione della rendita avviene regolarmente al raggiungimento dell’età stabilita dalla cassa pensioni nel regolamento quale età di riferimento. Può avvenire al più presto a 58 anni o, se l’attività lucrativa continua dopo l’età di pensionamento, al più tardi a 70 anni. Se l’avere di vecchiaia viene percepito prima dell’età di riferimento, ciò può comportare una riduzione della rendita.
Capitale invece che rendita
Una persona assicurata può richiedere che un quarto del capitale di vecchiaia risparmiato nella parte obbligatoria della cassa pensioni venga versato in contanti. Le casse pensioni possono prevedere anche altre parti, in particolare nel regime sovraobbligatorio.
I versamenti sotto forma di capitale comportano una riduzione della rendita e richiedono il consenso della persona coniuge (oppure della o del partner nel caso delle unioni domestiche registrate). L’intenzione di prelevare il capitale deve essere annunciata per tempo alla cassa pensioni.
Aliquota di conversione
L’aliquota di conversione stabilisce l’ammontare minimo della rendita annua in per cento dell’avere di vecchiaia. Dal 2014, per i diritti alla rendita ammonta al 6,8 per cento e vale unicamente per la parte obbligatoria dell’assicurazione.
È possibile applicare il seguente calcolo approssimativo: da un avere di vecchiaia di CHF 100 000 si ottiene una rendita mensile di circa CHF 560, che viene versata in aggiunta alla rendita AVS. Da un avere di vecchiaia di CHF 500 000 si ottiene dalla cassa pensioni una rendita di circa CHF 2800.
Per quanto riguarda il regime sovraobbligatorio, le casse pensioni possono stabilire liberamente l’aliquota di conversione. Presso la maggior parte delle casse si situa al di sotto dell’aliquota obbligatoria stabilita per legge.
Esempio Aliquote di conversione per un avere di vecchiaia di CHF 100 000
| Aliquota di conversione | Rendita annua CHF | Rendita mensile CHF |
|---|---|---|
| 6,8% | 6800 | 567 |
| 6% | 6000 | 500 |
| 5% | 5000 | 417 |
| 4% | 4000 | 333 |
B Rendita per figli in aggiunta alla rendita di vecchiaia
Le persone che al momento del pensionamento (età di riferimento) si occupano del mantenimento di figlie o figli di età inferiore ai 18 anni ricevono per ogni figlia o figlio una rendita supplementare per un importo minimo equivalente al 20 per cento della rendita di vecchiaia. Per una figlia o un figlio in formazione o invalido, il diritto sussiste fino a un’età di 25 anni.
È determinante se alla persona assicurata spetta o meno una rendita di vecchiaia.
Nota: se nel regime sovraobbligatorio la rendita è superiore rispetto al regime obbligatorio, non viene versata alcuna rendita LPP supplementare per figli.
C Rendita d’invalidità
Il diritto a percepire una rendita d’invalidità della cassa pensioni inizia a partire da un grado d’invalidità del 40 per cento (analogamente all’AI del primo pilastro), ovvero quando a causa di una limitazione dovuta a ragioni di salute le autorità hanno riconosciuto un’incapacità al guadagno di almeno il 40 per cento (procedura AI).
La rendita della cassa pensioni viene corrisposta se la persona assicurata all’insorgere dell’invalidità era assicurata presso la cassa pensioni (assicurazione di rischio).
Nota Sussiste un debito elegibile
La richiesta di una rendita d’invalidità non deve soltanto essere annunciata al primo pilastro presso l’assicurazione contro l’invalidità (AI), bensì inoltrata separatamente anche presso la cassa pensioni.
La decisione del primo pilastro è vincolante anche per la cassa pensioni. Si raccomanda di inoltrare presso la cassa pensioni una copia della decisione di rendita AI del primo pilastro.
D Rendita per figli in aggiunta alla rendita d’invalidità
Se una persona percepisce una rendita d’invalidità della cassa pensioni e deve mantenere figlie o figli minorenni (minori di 18 anni) oppure figlie o figli in formazione (fino a 25 anni), per ogni figlia o figlio sussiste un diritto a una rendita per figli per un importo pari al 20 per cento della rendita d’invalidità.
Nota: se nel regime sovraobbligatorio la rendita è superiore rispetto al regime obbligatorio, questa è sufficiente e non viene versata alcuna rendita LPP supplementare per figli.
E Rendita vedovile
Se una persona muore prima dell’età di pensionamento, la persona coniuge oppure il partner registrato o la partner registrata riceve una rendita vedovile che corrisponde al 60 per cento di una rendita d’invalidità della cassa pensioni.
Se la persona assicurata muore dopo il pensionamento, la persona superstite riceve una rendita di vecchiaia che corrisponde al 60 per cento di una rendita d’invalidità della cassa pensioni.
L’ottenimento di una rendita vedovile sottostà a determinate condizioni. La persona superstite deve:
- rispondere per il mantenimento di almeno una figlia o un figlio oppure;
- avere più di 45 anni e il matrimonio deve essere durato almeno 5 anni.
Se nessuna delle due condizioni è soddisfatta, sussiste il diritto a un’indennità vedovile unica equivalente all’ammontare di 3 rendite annue.
Consiglio Le coppie di conviventi dovrebbero tutelarsi
Le coppie di conviventi e le coppie di coniugi non sono equiparate. Le coppie di conviventi non hanno alcun diritto obbligatorio alle prestazioni per superstiti. Tuttavia, le casse pensioni più progressiste garantiscono una certa tutela anche alle coppie di conviventi e consentono di designare come beneficiaria la persona superstite.
A tal fine la convivenza deve tuttavia essere durata almenoda 3 a 8 anni, a seconda del regolamento della cassa pensioni, ed essere documentata per iscritto e comprovata presso la cassa pensioni.
Le condizioni e i moduli di annuncio possono essere richiesti presso la cassa pensioni. Se le persone assicurate non annunciano la persona convivente, il capitale di decesso rimane presso la cassa pensioni.
F Rendita per orfani
Se una persona assicurata muore prima del pensionamento e ha figlie o figli minorenni (al di sotto dei 18 anni), per ogni figlia o figlio ha diritto a una rendita per orfani, che corrisponde al 20 per cento di una rendita d’invalidità della cassa pensioni. Per una figlia o un figlio in formazione o invalido, il diritto sussiste fino all’età di 25 anni.
Se la persona assicurata muore dopo il pensionamento e ha figlie o figli minorenni (al di sotto dei 18 anni), per ogni figlia o figlio ha diritto a una rendita per orfani, che corrisponde al 20 per cento di una rendita di vecchiaia della cassa pensioni. Per una figlia o un figlio in formazione o invalido, il diritto sussiste fino all’età di 25 anni.
G Rendita di divorzio
I coniugi divorziati sono equiparati alle vedove e ai vedovi, a condizione che il matrimonio sia durato almeno 10 anni e la persona deceduta abbia degli obblighi di mantenimento nei confronti della persona superstite. È determinante la sentenza di divorzio.
H Prestazione di libero passaggio
Secondo la prestazione di libero passaggio, l’avere di vecchiaia risparmiato appartiene alla persona assicurata anche se questa non può disporne liberamente, ma con un cambiamento di datrice o datore di lavoro, o lo scioglimento del rapporto di lavoro, può “portarlo con sé”.
Rientrano nel capitale di libero passaggio:
- i depositi della persona assicurata (riscatti, prestazioni di libero passaggio fornite);
- i contributi personali della persona assicurata (deduzioni salariali);
- nel primato di contributi, i contributi della datrice o del datore di lavoro;
- nel primato delle prestazioni si aggiunge un supplemento che dipende dall’età;
- l’utile da interessi sul capitale totale.
In caso di cambiamento di datrice o datore di lavoro, l’avere di vecchiaia risparmiato viene trasferito alla cassa pensioni della nuova datrice o del nuovo datore di lavoro. Il denaro versato in questa forma conta quindi come avere di vecchiaia presso la nuova cassa pensioni.
In caso di scioglimento del rapporto di lavoro, l’avere di vecchiaia risparmiato può essere trasferito su un conto di libero passaggio presso una banca o su una polizza di libero passaggio presso un’assicurazione. Anche la Fondazione istituto collettore LPP offre questa prestazione. Per le professioniste e i professionisti della cultura questa è probabilmente la soluzione migliore, invece che investire il denaro o assicurarlo.
Le persone assicurate che escono dalla cassa pensioni devono comunicare a quest’ultima dove il denaro di libero passaggio deve essere trasferito. In caso contrario, al più tardi dopo due anni, la rispettiva cassa pensioni deve trasferire il denaro di libero passaggio all’istituto collettore.
Ogni anno le autorità svizzere lanciano un appello richiamando l’attenzione sugli averi di vecchiaia dimenticati. Chi presume di avere diritto ad averi dimenticati può annunciarsi presso le autorità incaricandole di svolgere una ricerca degli averi.
Le regolamentazioni esatte possono essere consultate nella legge sul libero passaggio. Queste si applicano sia sulla parte obbligatoria che su quella del regime sovraobbligatorio delle casse pensioni.
Conguaglio della previdenza professionale in caso di divorzio
In caso di divorzio o scioglimento di un’unione domestica registrata ogni coniuge o partner ha diritto alla metà delle prestazioni di uscita dell’altra persona a seconda della durata del matrimonio o dell’unione domestica registrata. I compiti di assistenza vengono considerati e conteggiati.
Questo conguaglio è applicabile anche se in quel momento il coniuge oppure la persona partner registrata è invalida. Se la persona coniuge oppure la partner registrata o il partner registrato è già pensionato, viene divisa la rendita di vecchiaia invece del capitale di previdenza. Sono determinanti la durata del matrimonio o dell’unione domestica registrata e i bisogni di previdenza.
Continuazione dell’assicurazione in caso di perdita del posto di lavoro a partire da un’età di 58 anni
Le persone impiegate che perdono il lavoro dopo aver compiuto 58 anni a causa di una disdetta da parte della datrice o del datore di lavoro possono richiedere che la loro copertura assicurativa presso la cassa pensioni continui. Continuano a essere assicurate alle condizioni valide fino a quel momento nell’assicurazione di rischio contro l’invalidità e il decesso e possono lasciare invariato il capitale di vecchiaia oppure ampliarlo ulteriormente. Devono tuttavia rispondere autonomamente per tutti i contributi e i costi amministrativi.
Di quanto si può anticipare la riscossione dell’avere della cassa pensioni?
Fondamentalmente, l’avere di vecchiaia che una persona ha risparmiato presso la cassa pensioni è vincolato. Ciò significa che non è possibile disporne liberamente. Può essere riscosso solo con il pensionamento, sotto forma di rendita o di capitale. Esistono tuttavia alcune eccezioni che consentono una riscossione anticipata dell’intero avere o di una parte di esso: in caso di acquisto di una proprietà di abitazioni ad uso proprio, di emigrazione o per avviare un’attività lucrativa indipendente. Il denaro prelevato è soggetto al pagamento di imposte.
Prelievo in contanti per la proprietà di abitazioni
L’avere della cassa pensioni può essere prelevato per investimenti e finanziamenti parziali della proprietà di abitazioni. L’immobile o l’appartamento deve essere abitato dalla persona stessa (domicilio e uso proprio). Il prelievo per la proprietà di abitazioni è possibile ogni cinque anni per:
- acquistare o costruire una casa;
- acquistare quote di partecipazione a un’abitazione in cooperativa;
- restituire prestiti ipotecari (ammortamenti)
Il prelievo libero per l’acquisto di una proprietà di abitazioni è possibile soltanto fino all’età di 50 anni e per un massimo equivalente alla prestazione di libero passaggio, dopodiché non è più possibile richiedere l’intero importo (protezione della rendita).
Il denaro che viene prelevato per la proprietà di abitazioni può successivamente essere versato nuovamente nella cassa pensioni. La restituzione è possibile fino al momento in cui inizia il diritto alle prestazioni per la vecchiaia. In questo modo, nonostante il prelievo anticipato, è possibile assicurarsi una futura rendita più elevata della cassa pensioni.
Avvio di un’attività lucrativa indipendente
L’avere di vecchiaia risparmiato presso la cassa pensioni può essere impiegato per l’avvio di un’attività lucrativa indipendente secondo le modalità seguenti:
- dopo la cessazione dell’attività esercitata fino a quel momento come persona impiegata;
- dopo la cessazione dell’attività svolta fino a quel momento come persona indipendente per avviare un’attività lucrativa indipendente in un settore professionale diverso.
Nota Il prelievo anticipato per l’attività indipendente è rischioso
Il prelievo anticipato di averi di vecchiaia della cassa pensioni per l’avvio di un’attività lucrativa indipendente comporta dei rischi. Se l’attività indipendente non funziona e la sostanza è consumata, viene a mancare un sostegno importante per la vecchiaia, il che può portare all’impoverimento. A differenza del prelievo per la proprietà di abitazioni, solitamente non esiste nessun controvalore.
Emigrazione dalla Svizzera
Chi emigra definitivamente dalla Svizzera per prendere domicilio in un altro Stato al di fuori dello spazio UE-AELS può farsi versare l’avere della cassa pensioni. A differenza di quanto prescritto per il prelievo del pilastro 3a, per la cassa pensioni è necessario lasciare lo spazio UE-AELS.
Scioglimento del conto in caso di avere esiguo
Se la prestazione di uscita della cassa pensioni risultasse inferiore a un contributo annuo, l’avere può essere prelevato poiché è considerato esiguo.
Quando è sensato un riscatto nella cassa pensioni?
Colmare le lacune contributive e aumentare la rendita
L’avere di vecchiaia presso la cassa pensioni può essere aumentato attraverso un riscatto. A tal fine la persona assicurata trasferisce volontariamente alla cassa pensioni un importo in denaro che viene aggiunto al capitale di vecchiaia esistente risparmiato fino a quel momento.
Ciò è interessante sotto due punti di vista: da un lato viene aumentata la futura rendita e dall’altro è possibile risparmiare sulle imposte. I riscatti nella cassa pensioni sono infatti deducibili dalle imposte sul reddito. Inoltre, l’avere di vecchiaia risparmiato presso la cassa pensioni non sottostà all’imposta sulla sostanza.
I riscatti sono possibili se negli anni precedenti si sono create lacune previdenziali o nel caso di aumenti salariali, per esempio a seguito dell’aumento del grado di occupazione. Per semplificare, i riscatti sono possibili per aumentare l’avere risparmiato come se dall’inizio dell’attività professionale si fosse sempre guadagnato il salario attuale. L’entità del riscatto è dunque limitato al capitale di vecchiaia massimo che sarebbe stato possibile accumulare dall’inizio dell’attività professionale con il salario attuale (persone impiegate) o il reddito da lavoro attuale (persone indipendenti).
Compensare i redditi irregolari e risparmiare sulle imposte
Soprattutto le professioniste e i professionisti della cultura con redditi da lavoro irregolari possono così non soltanto compensare i redditi più bassi degli anni precedenti, ma anche evitare di dover pagare imposte molto più elevate durante gli anni di reddito superiori alla media. Inoltre, i riscatti possono essere sensati quando i proventi da un progetto pluriennale vengono conseguiti nel corso di un unico anno civile.
Nota I riscatti poco prima della pensionamento sono ancora sensati?
Sono sensati per il miglioramento della rendita di vecchiaia
Se si ha intenzione di percepire l’avere di vecchiaia della cassa pensioni sotto forma di rendita di vecchiaia e si intende migliorare quest’ultima, il riscatto può essere sensato ancora poco tempo prima del pensionamento, soprattutto in presenza di lacune previdenziali. Ciò può essere utile in particolare per le persone attive nel settore culturale, in caso di attività indipendente o impieghi a tempo parziale. Alcune casse pensioni consentono il riscatto fino all’età di 70 anni, anche in caso di pensionamento, se in questo modo viene migliorata la “prestazione di rendita”.
Attenzione in caso di prelievo di capitale
Se si intende prelevare una parte dell’avere di vecchiaia sotto forma di capitale, un riscatto tardivo poco prima del pensionamento va pianificato particolarmente bene, poiché il capitale riscattato rimane bloccato per i prelievi per una durata di 3 anni. Se si desidera beneficiare degli interessi, è sensato effettuare i riscatti nella cassa pensioni precocemente.
Nota Limitazioni per il riscatto nella cassa pensioni
Termini
Per i riscatti nella cassa pensioni è richiesta una pianificazione particolarmente attenta se nei tre anni successivi al riscatto si desidera prelevare anticipatamente dalla cassa pensioni una parte dell’avere di vecchiaia, per esempio per il finanziamento di una proprietà di abitazioni o l’avvio di un’attività lucrativa indipendente, in quanto i prelievi tornano a essere possibili soltanto a partire dal quarto anno dopo il riscatto.
Inoltre, prima che sia possibile effettuare dei riscatti, i prelievi anticipati per la proprietà di abitazioni devono essere restituiti.
Regolamentazione speciale per persone trasferitesi dall’estero
Per le persone che si sono trasferite in Svizzera dall’estero esistono determinate limitazioni del riscatto. Durante i primi cinque anni non è ad esempio possibile effettuare il riscatto per la somma massima.
Nota Come si deve procedere per un riscatto nella cassa pensioni?
Per riscattare un contributo nella cassa pensioni, è necessario inoltrare una richiesta alla cassa pensioni. Questa calcola l’importo di riscatto massimo possibile.
A scopo illustrativo e di confronto, vengono solitamente riportati vari importi di riscatto e l’effetto che hanno sulle prestazioni. Sono inoltre indicati l’avere di vecchiaia presumibile al momento del pensionamento con e senza riscatto, la rendita di vecchiaia, la rendita d’invalidità e altre rendite.
La persona assicurata comunica l’importo di riscatto desiderato alla cassa pensioni. Questa emette una nuova fattura e un nuovo certificato di previdenza.
Consiglio Anche il pilastro 3a può essere utile
Anche i contributi al pilastro 3a possono essere utili all’ottimizzazione della previdenza per la vecchiaia e per ridurre le imposte sul reddito elevate negli anni in cui il reddito è superiore alla media. Infatti, come i contributi al secondo pilastro, anche quelli al pilastro 3a possono essere dedotti dalle imposte sul reddito.
Si noti che l’ammontare dei pagamenti nel pilastro 3a è limitato e dipende dal fatto se nel rispettivo anno civile la persona è assicurata o meno presso una cassa pensioni.
In caso di affiliazione a una cassa pensioni è possibile versare nel pilastro 3a al massimo CHF 7258 per anno civile. Se non si è affiliati a nessuna cassa pensioni, l’importo corrisponde al 20 per cento del reddito da lavoro (viene applicato un limite massimo, per i dettagli vedi pilastro 3a).
Esempio Elda esegue un riscatto nella cassa pensioni
Finora Elda era impiegata al 60 per cento. Ora il suo grado di occupazione è salito all’80 per cento. Con il vecchio grado di occupazione, soltanto il salario che percepiva in quel momento era assicurato presso la cassa pensioni. Se fosse stata da sempre impiegata all’80 per cento, i pagamenti nella cassa pensioni effettuati per lei sarebbero stati superiori e, di conseguenza, il suo avere di vecchiaia di maggiore.
Poiché con il nuovo grado di occupazione all’80 per cento anche il suo guadagno è più elevato, Elda può procedere a un riscatto nella cassa pensioni. Questo significa che può colmare la lacuna fino al raggiungimento di un avere di vecchiaia pari a quello che avrebbe accumulato se avesse sempre guadagnato il salario attuale.
Elda sceglie di effettuare un riscatto scaglionato. Distribuisce il riscatto su più anni e nel primo anno trasferisce soltanto una parte della somma massima possibile. In questo modo pagherà meno imposte per diversi anni.
Se viceversa riducesse il suo grado occupazionale e con esso il suo salario, il suo avere di vecchiaia attuale crescerebbe grazie ai contributi salariali regolari alla cassa pensioni, tuttavia non potrebbe aumentarlo attraverso un riscatto supplementare.
Come si possono risparmiare imposte con il secondo pilastro?
Il secondo pilastro beneficia di agevolazioni fiscali. Questo significa che i pagamenti in una cassa pensioni, sia i contributi che i riscatti, sono esenti dalle imposte sul reddito e nella dichiarazione delle imposte possono essere dedotti interamente dal reddito.
Anche l’avere di vecchiaia, ovvero i risparmi presso la cassa pensioni oppure su un conto o una polizza di libero passaggio, non viene attribuito alla sostanza e di conseguenza è esente dall’imposta sulla sostanza.
Inoltre, l’interesse che viene accreditato all’avere nel secondo pilastro è esente dall’imposta preventiva e dall’imposta sulla sostanza.
Esempio Rita risparmia imposte con un riscatto nella cassa pensioni
Quest’anno Rita ha conseguito un reddito da lavoro di CHF 60 000. L’anno scorso ha ereditato una certa somma di denaro. Per questo sta molto bene dal punto di vista finanziario. Al fine di migliorare il suo avere di vecchiaia presso la cassa pensioni, effettua un riscatto di CHF 15 000.
In questo caso può dedurre l’importo del riscatto dal reddito. Per il calcolo delle imposte questo si riduce di CHF 15 000, il che, a seconda del Cantone, può fare una differenza anche di centinaia o migliaia di franchi. L’importo effettivo risparmiato dipende dalle circostanze personali (domicilio, altre deduzioni sociali ecc.).
Sul prelievo vanno pagate le imposte
Le rendite del secondo pilastro (rendita di vecchiaia, rendita AI, rendita per superstiti) vanno dichiarate come reddito.
Sul prelievo o sui prelievi parziali dell’avere di vecchiaia (prelievo di capitale) è dovuta un’imposta sul capitale separata. Più è elevato l’importo in denaro prelevato, più risulta elevato il tasso di interesse (progressione fiscale). In caso di domicilio in Svizzera, è determinante il domicilio della persona assicurata; in caso di domicilio all’estero viene riscossa un’imposta alla fonte presso la sede della cassa pensioni.
Consiglio Evitare il prelievo contemporaneo di più averi dal secondo pilastro e dal pilastro 3a
I prelievi dal secondo pilastro e dal pilastro 3a sono assoggettati alle imposte. Con una buona pianificazione finanziaria è possibile ridurre il carico fiscale.
Nella pianificazione finanziaria vanno considerati in particolare i prelievi dei coniugi effettuati nel corso dello stesso anno. Questi importi vengono sommati per anno civile, il che comporta imposte più elevate a causa della progressione fiscale.
Anche per le persone sole, i prelievi dal secondo pilastro (rendita e capitale) e dal pilastro 3a che avvengono nello stesso anno comportano imposte più elevate.
Si consiglia un prelievo scaglionato distribuito su più anni.
Come sono organizzate le casse pensioni ?
In Svizzera esistono circa 1300 casse pensioni. La maggior parte di esse sono istituti di previdenza di diritto privato quali fondazioni e cooperative. Una cassa pensioni su venti è un istituto di diritto pubblico.
Le casse pensioni gestiscono patrimoni di entità molto elevata; la somma di bilancio di tutte le casse pensioni ammonta a oltre 1100 miliardi di franchi.
Prescrizioni minime
Per le casse pensioni la legge prevede prescrizioni minime che devono essere rispettate. Le prescrizioni minime dei regolamenti delle casse pensioni possono essere migliori a beneficio delle persone assicurate. Quasi tutte le casse pensioni offrono altre prestazioni oltre a quelle richieste dalla legge. Queste variano a seconda della cassa pensioni.
Diritto di partecipazione all’amministrazione
L’organo supremo di una cassa pensioni deve essere composto per la metà da rappresentanti delle datrici e dei datori di lavoro e per l’altra da rappresentanti delle persone impiegate (assicurate). In questo modo sia le datrici e i datori di lavoro che le persone impiegate hanno diritto di partecipazione all’amministrazione della cassa pensioni.
Scelta della cassa pensioni
Le persone impiegate assicurate obbligatoriamente non possono scegliere liberamente la cassa pensioni. In merito all’affiliazione alla cassa pensioni decide unicamente la datrice o il datore di lavoro. Le persone assicurate volontariamente, ovvero le persone indipendenti e quelle impiegate con un reddito da lavoro di poco conto, possono scegliere loro stesse a quale cassa pensioni affiliarsi.
Forme giuridiche delle casse pensioni
Le casse pensioni sono fondazioni di diritto privato o pubblico:
- istituti di proprietà dell’azienda di una datrice o di un datore di lavoro oppure di un gruppo;
- istituti collettivi per più datrici o datori di lavoro;
- istituti comuni per datrici o datori di lavoro oppure per membri di un’associazione (associazioni professionali).
Casse pensioni mantello
Le casse pensioni mantello forniscono più prestazioni rispetto a quelle obbligatorie e racchiudono in un pacchetto le prestazioni obbligatorie e quelle sovraobbligatorie. I tassi di contribuzione e gli interessi del capitale di vecchiaia possono differire dai requisiti minimi legali, purché nel calcolo complessivo la parte assicurata obbligatoriamente rispetti i requisiti minimi.
Casse pensioni con aliquote di conversione differenziate
Le casse pensioni con aliquote di conversione differenziate gestiscono due casse pensioni separate, una per le prestazioni obbligatorie e una per quelle sovraobbligatorie.
Cosa sono gli averi non rivendicati ?
Soprattutto nel caso di lavori a tempo parziale e frequenti cambiamenti d’impiego può avvenire che gli averi di vecchiaia presso la cassa pensioni vengano dimenticati. Questo pericolo sussiste principalmente nel caso di più impieghi, impieghi a breve termine e disoccupazione.
Se i rispettivi averi di vecchiaia non vengono rivendicati e la cassa pensioni non ha più contatto con le persone una volta assicurate presso di essa, o non riesce a trovarle, il denaro viene trasferito alla Fondazione istituto collettore LPP.
Trovare gli averi persi: avviare una richiesta di ricerca
Ogni anno le autorità svizzere lanciano un appello richiamando l’attenzione sugli averi di vecchiaia dimenticati. Chi presume di avere diritto ad averi dimenticati può annunciarsi presso le autorità incaricandole di svolgere una ricerca degli averi.
La Fondazione istituto collettore LPP: una cassa pensioni particolare
La fondazione privata “Fondazione istituto collettore LPP” è una cassa pensioni con compiti particolari: rappresenta una rete di sicurezza che su incarico della Confederazione colma le lacune nel sistema del secondo pilastro affinché tutte le persone che hanno diritto a un secondo pilastro possano essere assicurate nella previdenza professionale.
La Fondazione istituto collettore LPP offre una copertura assicurativa volontaria per singole persone e datrici o datori di lavoro che non riescono ad affiliarsi a nessun’altra cassa pensioni. Nella sfera dei suoi compiti rientra anche l’affiliazione obbligatoria di aziende.
La Fondazione istituto collettore LPP gestisce le prestazioni di libero passaggio che non possono essere attribuite (averi non rivendicati, per i quali non è possibile trovare la persona assicurata). Oltre a questo, assicura le persone disoccupate ed eroga prestazioni in caso di mancata affiliazione a una cassa pensioni.
La Fondazione istituto collettore LPP fornisce unicamente le prestazioni minime legali ed è l’unica cassa pensioni della Svizzera ad ammettere senza eccezioni ogni datrice o datore di lavoro nonché ogni singola persona che desidera affiliarsi, purché le premesse legali siano soddisfatte.
Fondo di garanzia LPP: paracadute per casse pensioni in difficoltà
La Fondazione Fondo di garanzia LPP è un ente svizzero della previdenza professionale con compiti di assistenza.
Se una cassa pensioni viene a trovarsi in una posizione di squilibrio finanziario e non è più in grado di pagare i debiti, il Fondo di garanzia fa in modo che le prestazioni legali per le persone assicurate vengano garantite.
In caso di sviluppo sfavorevole della struttura per età di una cassa pensioni, questa può ottenere sovvenzioni dal Fondo di garanzia. La struttura per età risulta sfavorevole quando sussiste uno squilibrio tra persone assicurate attive (con attività lucrativa) e passive (pensionate).
La Fondazione Fondo di garanzia LPP gestisce l’ufficio per gli averi dimenticati delle casse pensioni e rappresenta l’ufficio di collegamento per la previdenza professionale secondo gli accordi bilaterali con l’UE e l’AELS.
Quali casse pensioni specializzate esistono per le professioniste e i professionisti della cultura ?
Per le professioniste i professionisti della cultura non è così semplice farsi assicurare nel secondo pilastro. La previdenza professionale si orienta prevalentemente alle persone impiegate con redditi regolari medio-alti.
Per questo motivo alcune casse pensioni specializzate offrono soluzioni su misura per i settori professionali nella cultura, consentendo loro una previdenza per i rischi e per la vecchiaia adeguata, complementare al primo pilastro AVS e AI.
Rete Previdenza Cultura
La Rete Previdenza Cultura è un’unione di quattro casse pensioni che gestisce la previdenza professionale per le professioniste e i professionisti della cultura di tutti i settori. Offre soluzioni individuali, oltre all’assicurazione obbligatoria anche quella volontaria per redditi da lavoro bassi (di poco conto) oppure irregolari.
Ciò è utile nel caso di rapporti d’impiego brevi o diversi rapporti d’impiego nonché nel caso di attività indipendente. È possibile combinare i redditi da lavoro che possono essere assicurati volontariamente con quelli da assicurare obbligatoriamente. Soprattutto nel caso di più redditi è così possibile evitare lacune assicurative.
Le associazioni professionali si sono unite a una o più casse pensioni della Rete Previdenza Cultura. Ciò consente ai loro membri di farsi assicurare nel secondo pilastro.
Le casse pensioni della Rete Previdenza Cultura assicurano sia singole persone che aziende e persone indipendenti. Informare in merito alle singole prestazioni spetta ai rispettivi istituti di previdenza o alle associazioni professionali. Di seguito sono riassunti i principali concetti fondamentali.
Su misura per le esigenze delle professioniste dei professionisti della cultura
Copertura a seconda delle possibilità e della professione
I pagamenti dei contributi e i piani di previdenza possono essere adattati annualmente in base alle esigenze e alle possibilità. Il reddito da lavoro deve essere comunicato alla cassa pensioni una volta l’anno e può essere adeguato in qualunque momento.
Libera scelta dei piani di previdenza
Ogni cassa pensioni ha programmi propri, i cosiddetti piani di previdenza. Questo consente di scegliere l’entità delle prestazioni e il contributo di risparmio annuo per il capitale di vecchiaia in base al reddito. I redditi da lavoro derivanti da impieghi possono così essere combinati con redditi da attività indipendente, il tasso di contribuzione e il reddito assicurato possono essere determinati a seconda del piano di previdenza (il reddito che può essere assicurato è quello soggetto all’AVS). È dunque possibile scegliere il grado della copertura finanziaria in modo ampiamente autonomo.
Soglia d’entrata bassa
Alcune casse pensioni per consentire l’adesione richiedono un reddito minimo dimostrabile. La soglia d’entrata, a seconda della cassa pensioni e dell’attività svolta (impiego o attività indipendente) si situa tra un reddito annuo complessivo di CHF 0 e CHF 5000.
Assicurazione del reddito da lavoro a partire dal primo franco
Le casse pensioni della Rete Previdenza Cultura rinunciano alla deduzione di coordinamento o concedono una deduzione di coordinamento ridotta. Questo significa che di regola è possibile assicurare il reddito a partire dal primo franco. Ciò consente di pagare contributi più elevati e aumentare così il capitale di vecchiaia e le prestazioni assicurative.
Attenzione: considerare la soglia d’età
A seconda della cassa pensioni è possibile stipulare un’assicurazione volontaria soltanto fino a una determinata età, solitamente fino a 5-10 anni prima dell’età di pensionamento.
Le quattro casse pensioni della Rete Previdenza Cultura
Altre casse pensioni per professioniste e professionisti della cultura
Fondazione istituto collettore LPP
Cassa pensione freelance. – Fatta su misura per le esigenze delle persone indipendenti e freelance.
CoOpera fondazione collettiva PUK – Fondazione collettiva LPP – Cassa pensioni per aziende, artisti e liberi professionisti .