Berufliche Vorsorge BVG – Pensionskasse (zweite Säule)
Was ist eine Pensionskasse?
Die berufliche Vorsorge BVG – auch genannt zweite Säule oder Pensionskasse – ergänzt die erste Säule der Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV und Invalidenversicherung IV.
Die zweite Säule deckt zwei wesentliche Bereiche ab: Für die Zeit des Erwerbslebens ist sie eine Risikoversicherung für den Invaliditäts- und Todesfall. Für die Zeit ab der Pensionierung sorgt sie für eine Altersrente.
Die zweite Säule ist wichtig, weil eine AHV-Rente allein im Alter kaum zum Überleben ausreicht. Während die erste Säule das Existenzminimum sichern soll, ergänzt die zweite Säule die Rente der AHV und auch der IV soweit, dass nicht nur das Existenzminium, sondern die gewohnte Lebenshaltung beibehalten werden kann.
Im Gegensatz zur ersten Säule steht die zweite Säule nicht der gesamten Bevölkerung zur Verfügung, sondern nur Erwerbstätigen. Obligatorisch ist sie nur für Angestellte mit einem Lohn von mindestens CHF 22 680 pro Jahr und Arbeitgeber:in. Ausserdem ist das Sparen fürs Alter in der Pensionskasse erst ab dem Alter von 25 Jahren möglich.
Angestellte sind versichert ab einem Jahreslohn von CHF 22 680
Angestellte sind ab einem Einkommen von CHF 22 680 Jahreslohn (Eintrittsschwelle) pro Anstellung obligatorisch versichert, darunter nur auf freiwilliger Basis. Selbstständigerwerbende und Personen mit häufig wechselnden Arbeitgeber:innen (Freischaffende) können sich über ihren Berufsverband freiwillig versichern.
Anforderungen für Selbstständigerwerbende und Freischaffende sind komplex
Da die Versicherung in der Pensionskasse nur für Angestellte obligatorisch ist und ein jährliches Mindesteinkommen von CHF 22 680 pro Jahr und Arbeitgeber:in erreicht werden muss, ist die Situation für Selbstständigerwerbende und Personen mit mehreren Anstellungsverhältnissen unbefriedigend. Diese müssen sich selbst um den Versicherungsschutz bemühen. Für den Kulturbereich gibt es hierfür spezielle Angebote (siehe Netzwerk Vorsorge Kultur).
Viele Selbstständigerwerbende setzen anstatt auf die zweite Säule auf das individuelle Alterssparen der Säule 3a. Diese ist jedoch keine Versicherung und bezahlt auch keine Renten.
Was ist die Risikoversicherung?
Die Risikoversicherung der Pensionskasse ergänzt die in der AHV versicherten Risiken Invalidität und Todesfall ab dem Alter von 18 Jahren. Bei Invalidität wird eine Rente ausbezahlt, im Todesfall erhalten die Hinterlassenen (Witwen, Witwer und Waisen) eine Rente. Zur Deckung der Risiken wird die sogenannte Risikoprämie erhoben. Sie beträgt 2 bis 4 Prozent des versicherten Verdienstes.
Was ist das Alterssparen?
Das Alterssparen der Pensionskasse ergänzt die Altersrente der AHV: Es wird Geld angespart, das bei der Pensionierung zu einer Rente umgewandelt wird oder das bei der Pensionierung als Kapital ausbezahlt wird. Zur Bildung des Alterskapitals wird ab dem Alter von 25 Jahren ein sogenannter Sparbeitrag erhoben. Für obligatorisch versicherte Personen beträgt er abgestuft nach Alter mindestens zwischen 7 und 18 Prozent des Lohnes. Für freiwillig Versicherte ist der Beitrag abhängig vom gewählten Versicherungsmodell. Er kann bis zu 20 Prozent des versicherten Verdienstes betragen.
Was wird mit BVG-Obligatorium und BVG-Überobligatorium bezeichnet?
Löhne, die obligatorisch in einer Pensionskasse versichert werden müssen, gelten als Obligatorium. Die minimalen Leistungen, die im Versicherungsfall oder im Alter von der Pensionskasse bezahlt werden müssen, sind gesetzlich genau geregelt. Deshalb spricht das Gesetz hier vom BVG-Obligatorium. So ist zum Beispiel genau vorgeschrieben, zu welchem Prozentsatz das angesparte Altersguthaben in eine Rente umgewandelt werden muss – der sogenannte Umwandlungssatz.
Erwerbseinkommen, die nicht obligatorisch in einer Pensionskasse versichert werden müssen, dürfen dennoch freiwillig versichert werden – also zum Beispiel Jahreseinkommen, die die Mindestschwelle von CHF 22 680 pro Jahr nicht erreichen oder Erwerbseinkommen von Selbstständigerwerbenden. Da die Leistungen im Versicherungsfall oder im Alter nicht dem Obligatorium entsprechen, werden sie als überobligatorische Leistungen bezeichnet. So können die Pensionskassen im Überobligatorium zum Beispiel frei bestimmen, zu welchem Prozentsatz das angesparte Altersguthaben in eine Rente umgewandelt wird.
Die Pensionskassen dürfen auch bessere Leistungen anbieten als gesetzlich vorgeschrieben. Da es sich hierbei nicht um obligatorische Beiträge und Leistungen handelt, wird vom Überobligatorium gesprochen. Es sind also Versicherungsbedingungen, die über das Obligatorische hinausgehen.
Was ist der Pensionskassenausweis?
Versicherte erhalten einmal im Jahr den Vorsorgeausweis, auf dem die Beitragszahlungen, der versicherte Verdienst und das erwartete Altersguthaben ersichtlich sind.
Wer ist obligatorisch in einer Pensionskasse versichert?
Unter welchen Bedingungen sind Angestellte obligatorisch pensionskassenversichert?
Obligatorisch in einer Pensionskasse versichert ist, wer alle folgenden vier Bedingungen erfüllt:
- 1. Das Arbeitsverhältnis besteht für länger als drei Monate.
- 2. Der AHV-pflichtige Jahreslohn pro Arbeitgeber:in beträgt mindestens CHF 22 680.
- 3. Für die Versicherung der Risiken Invalidität und Todesfall ist das Mindestalter von 18 Jahren erreicht (genau genommen das Kalenderjahr ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag); für das Alterssparen ist das Mindestalter von 25 Jahre erreicht (genau genommen das Kalenderjahr ab dem 1. Januar nach dem 24. Geburtstag)
- 4. Die angestellte Person ist AHV-beitragspflichtig. Das gilt im Grundsatz für alle Personen, die in der Schweiz wohnen und arbeiten. Detailliertere Informationen zur AHV-Pflicht siehe unter AHV [Link].
Jedes Arbeitsverhältnis wird separat betrachtet
Für jedes Arbeitsverhältnis wird separat geprüft, ob Pensionskassenbeiträge geleistet werden müssen oder nicht. Tiefe oder mehrere Erwerbseinkommen von verschiedenen Arbeitgeber:innen können dazu führen, dass kein obligatorischer Schutz in der Pensionskasse besteht, obwohl das vorgeschriebene Mindesteinkommen, das zum Versicherungsschutz führen würde, insgesamt erreicht wäre. Um diesem Umstand zu begegnen, ist es möglich, sich freiwillig zu versichern.
Wann sind Arbeitslose obligatorisch pensionskassenversichert?
Bei der Arbeitslosenkasse gemeldete und offiziell als arbeitslos anerkannte Personen, die eine Arbeitslosenentschädigung beziehen, sind nach allfälligen Wartezeiten in der Stiftung Auffangeinrichtung BVG obligatorisch für die Risiken Invalidität und Todesfall versichert, sofern der Tageslohn mindestens CHF 87.10 beträgt. Darunter liegende Lohnanteile sind nicht versichert. Ausserdem wird das Alterssparen nicht versichert, darf aber auf freiwilliger Basis weitergeführt werden.
Wer darf sich freiwillig in einer Pensionskasse versichern?
Freiwillig in einer Pensionskasse versichern dürfen sich Angestellte, die die Eintrittsschwelle von CHF 22 680 pro Jahr und Arbeitgeber:in nicht erreichen oder ein Arbeitsverhältnis von 3 Monaten oder kürzer haben sowie Selbstständigerwerbende.
In der Praxis sind dies insbesondere Mehrfachangestellte mit tiefen Erwerbseinkommen, Angestellte, die nebenberuflich tätig sind und im Haupterwerb Beiträge an die zweite Säule leisten, Angestellte ohne beitragspflichtige Arbeitgeber:in (zum Beispiel Personen, die im Ausland für ein in der Schweiz ansässiges Unternehmen tätig sind).
Selbstständigerwerbende
Selbstständigerwerbende können sich freiwillig versichern, sofern sie bei der AHV-Ausgleichskasse offiziell als selbstständig gemeldet und registriert sind. Es gibt mehrere Möglichkeiten:
- über einen Berufsverband, sofern sie Mitglied sind und der Berufsverband eine Vorsorgelösung anbietet
- bei der Pensionskasse ihrer Angestellten, falls sie Angestellte haben und diese in einer Pensionskasse versichern müssen
- in der Stiftung Auffangeinrichtung BVG
Angestellte mit tiefen Einkommen, mehreren oder befristeten Jobs
Im Bereich der Kultur haben viele Erwerbstätige mehrere Anstellungen, oft in kleinen Pensen. Obligatorisch in einer Pensionskasse versichert sind jedoch nur Löhne, die im Jahr mindestens CHF 22 680 erreichen. Wenn keiner der Löhne das Minimum von CHF 22 680 pro Jahr erreicht oder die Anstellung nicht länger als drei Monate dauert, besteht keine obligatorische Versicherung bei einer Pensionskasse.
Auch diese Personen können sich freiwillig einer Pensionskasse anschliessen:
- über einen Berufsverband, sofern sie Mitglied sind und der Berufsverband eine Vorsorgelösung anbietet
- über eine Pensionskasse aus dem Netzwerk Vorsorge Kultur
- in der Stiftung Auffangeinrichtung BVG, sofern ihre Jahreseinkommen aus verschiedenen Anstellungen insgesamt CHF 22 680 pro Jahr übersteigen
Arbeiten über das Pensionierungsalter hinaus
Wenn eine Person nach dem Erreichen des Referenzalters (Pensionierungsalter) weiterhin erwerbstätig bleibt, kann sie verlangen, dass die Altersleistungen – also die Auszahlung der Altersrente oder des Altersguthabens – aufgeschoben werden.
Aufschübe bewirken eine höhere Altersrente. Sie sind längstens bis im Alter von 70 Jahren zugelassen. Je nach Pensionskassenreglement dürfen zusätzliche Beiträge einbezahlt werden (siehe Einkauf in die Pensionskasse), was das Altersguthaben und damit die künftige Altersrente zusätzlich erhöht.
Versicherte, die sich ab dem Alter von 58 Jahren teilpensionieren lassen und ihr Arbeitspensum vor dem Erreichen des Referenzalters (Pensionierungsalter) nicht mehr als um die Hälfte reduzieren, dürfen ihren bisherigen vollen Verdienst auf eigene Kosten weiterversichern. Das heisst, sie bezahlen die Beiträge für die wegfallenden Lohnanteile selbst, die Arbeitgeber:innen müssen sich an diesen nicht beteiligen.
Wann beginnt und wann endet die Beitragspflicht?
Beginn der Beitragspflicht
Für Personen, die obligatorisch in einer Pensionskasse versichert sind, beginnt die Beitragspflicht mit 18 Jahren (genau genommen ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag). Vorerst sind nur die Beiträge für die Risikoversicherung zu entrichten, ab dem Alter von 25 Jahren (genau genommen ab dem 1. Januar nach dem 24. Geburtstag) sind auch die Beiträge für das Alterssparen fällig.
Freiwillig Versicherte können ihre Beiträge nach den gleichen Bedingungen entrichten.
Ende der Beitragspflicht
Die Beitragspflicht endet:
- wenn das Arbeitsverhältnis aufgelöst wird; sofern nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses nicht unmittelbar ein neues eingegangen wird, bleibt der Versicherungsschutz für die Risikoversicherung (Invalidität und Todesfall) noch während eines Monats bestehen, es besteht eine so genannte Nachdeckung
- das jährliche Mindesteinkommen bei einem Anstellungsverhältnis CHF 22 680 unterschreitet
- die versicherte Person das Referenzalter erreicht (ordentliches Pensionierungsalter, wie bei der AHV); den Pensionskassen ist es freigestellt, ein anderes Referenzalter zu bestimmen, es darf jedoch nicht unter 58 Jahren liegen; auf freiwilliger Basis bei weiterdauernder Erwerbstätigkeit sind Beiträge bis zum Alter von 70 Jahren zugelassen
- wenn die versicherte Person ihren Anspruch auf Arbeitslosentaggeld verliert
- wenn die versicherte Person stirbt
Wer bezahlt die Beiträge und wie hoch sind sie?
Beiträge für obligatorisch versicherte Angestellte
Für obligatorisch versicherte Angestellte kommt für die eine Hälfte der Beiträge die Arbeitgeber:in auf, die andere Hälfte der Beiträge wird vom Lohn abgezogen. Die Arbeitgeber:in überweist beide Anteile an die Pensionskasse. Die Höhe der Beiträge ist altersabhängig und im Reglement der jeweiligen Pensionskasse festgelegt, wobei die Mindestsätze gesetzlich festgeschrieben sind. Die Arbeitgeber:in kann im Einzelfall freiwillig einen höheren Beitrag leisten.
Beiträge für Selbstständigerwerbende
Selbstständigerwerbende kommen für die vollen Beiträge selbst auf. Da sie sich nur freiwillig versichern können, fallen sie nicht ins Obligatorium. Folglich sind sie nicht zu den gleichen Bedingungen versichert wie obligatorisch versicherte Angestellte. Die Beiträge können höher oder auch tiefer ausfallen als bei obligatorisch Versicherten.
Selbstständigerwerbende bezahlen ihre Beiträge nach einem mit der Pensionskasse vereinbarten Vorsorgeplan. Dieser legt fest, wie hoch die Beiträge sind und welche Leistungen die Pensionskasse im Versicherungsfall entrichtet.
Beiträge für Angestellte mit tiefen Einkommen, mehreren oder befristeten Jobs
Falls bei einer Anstellung ein Jahreslohn von CHF 22 680 (Eintrittsschwelle) erreicht wird, ist dieser obligatorisch versichert. Weitere Erwerbseinkommen, die über dem Minimum liegen, sind ebenfalls versichert. Nicht versichert sind jedoch jene Erwerbseinkommen, die unter dem Minimum liegen. Hierbei handelt es sich um sogenannte geringfügige Löhne.
Es besteht die Möglichkeit, auch geringfügige Löhne versichern zu lassen: Angestellte, die bei verschiedenen Arbeitgeber:innen tätig sind, können sich in der Pensionskasse einer dieser Arbeitgeber:innen freiwillig versichern, falls dies das Pensionskassenreglement der entsprechenden Pensionskasse zulässt. Ist keine Aufnahme in eine dieser Pensionskassen möglich, so bleibt als Lösung die Versicherung in der Stiftung Auffangeinrichtung BVG.
Eine Mehrfachanstellung liegt dann vor, wenn eine Person mehr als einen Job hat und bei verschiedenen Arbeitgeber:innen angestellt ist oder verschiedene Jobs bei einer Arbeitgeberin ausführt, für die separate Arbeitsverträge bestehen und im Lohn nicht zusammengerechnet werden. Dies kann dazu führen, dass keine obligatorische Versicherung in einer Pensionskasse besteht.
Lösung A – Alle Löhne zusammengezählt ergeben weniger als CHF 22 680 pro Jahr
Der Anschluss an eine Pensionskasse ist freiwillig möglich im sogenannten BVG-Überobligatorium. Die gesetzlichen Mindestvorgaben gelten nicht. Dieses lässt den Pensionskassen mehr Gestaltungsspielraum in der Festlegung der Bedingungen.
Vorteile: Es lassen sich auf diese Weise die AHV- und IV-Leistungen aufbessern.
Nachteile: Die Arbeitgeber:innen müssen sich nicht an den Beitragszahlungen beteiligen. Renten sind in der Regel tiefer als im gesetzlich streng geschützten BVG-Obligatorium.
Lösung B – Keiner der Löhne erreicht CHF 22 680 pro Jahr, alle Löhne zusammengezählt liegen jedoch darüber
Der Anschluss an eine Pensionskasse ist freiwillig möglich. Die Arbeitgeber:innen können verpflichtet werden, den sogenannten Arbeitgeberanteil in die Pensionskasse der mehrfachangestellten Person einzubezahlen.
Achtung: Angestellte müssen selbst aktiv werden und den Anspruch auf Beitragszahlungen bei den Arbeitgeber:innen frühzeitig einfordern (in der Regel bei Stellenantritt).
Lösung C – Mindestens ein Lohn erreicht CHF 22 680 pro Jahr
Die Versicherung in einer Pensionskasse ist obligatorisch für jene Löhne, die die BVG-Beitrittsschwelle von CHF 22 680 erreichen. Für die übrigen, tiefer liegenden Löhne aus weiteren Teilpensen können die Arbeitgeber:innen zur Beitragszahlung verpflichtet werden.
Achtung: Angestellte müssen selbst aktiv werden und den Anspruch auf Beitragszahlungen für jene Löhne, die die Beitrittsschwelle nicht erreichen, bei den Arbeitgeber:innen frühzeitig einfordern (in der Regel bei Stellenantritt).
Was tun, wenn der Jahreslohn unter CHF 22 680 fällt und die obligatorische Versicherung erlischt?
Das Alterssparen darf auf freiwilliger Basis weitergeführt werden. Das geht bei der bisherigen Pensionskasse, sofern das Pensionskassenreglement dies zulässt. Falls nicht, lässt sich das Alterssparen in der Stiftung Auffangeinrichtung BVG weiterführen. Die Beiträge sind selbst zu bezahlen. Ausnahme siehe oben unter Lösung B.
Die Pensionskassen sind privat organisiert. Jede Kasse hat ihr eigenes Reglement. Das Bundesgesetz zur beruflichen Vorsorge BVG legt nur die Mindestanforderungen fest. Die Pensionskassen dürfen in ihren Reglementen Ergänzungen und Verbesserungen zugunsten der Versicherten festlegen.
Beiträge für Arbeitslose
Obligatorisch versichert sind alle Arbeitslosen, die Taggelder oder Entschädigungen der Arbeitslosenkasse beziehen und deren Tageslohn CHF 87.10 übersteigt.
Vom Taggeld, das CHF 87.10 übersteigt, werden 0,125 Prozent als Pensionskassenbeitrag abgezogen. Die Arbeitslosenversicherung ihrerseits steuert ebenfalls 0,125 Prozent bei und überweist beide Beiträge – also 0,25 Prozent – der Auffangeinrichtung.
Die Beiträge decken nur die Risikoversicherung für Invalidität und den Todesfall. Für das Alterssparen fallen keine obligatorischen Beiträge an, weil das Alterssparen bei Arbeitslosigkeit nicht versichert ist. Dieses darf jedoch auf freiwilliger Basis weitergeführt werden.
Die Unterscheidung in volle Arbeitslosigkeit und Teilarbeitslosigkeit ist nicht relevant. Massgebend ist alleine, ob der Tageslohn CHF 87.10 übersteigt. Damit sind auch Teilarbeitslose versichert, sofern der erforderliche Tageslohn erreicht wird.
Welcher Lohnanteil ist in der Pensionskasse versichert?
Es besteht eine Eintrittsschwelle
Nur Jahreseinkommen, die über einer bestimmten Eintrittsschwelle liegen, sind obligatorisch in einer Pensionskasse zu versichern. Ebenso ist das Maximum des versicherten Lohnes festgelegt.
BVG-Minimum (Eintrittsschwelle)
Die Eintrittsschwelle, das sogenannte BVG-Minimum, beträgt CHF 22 680 Jahreslohn pro Arbeitgeber:in. Sie entspricht drei Viertel der maximalen AHV-Rente pro Jahr oder einem Lohn von CHF 1890 pro Monat.
Jedes Erwerbseinkommen wird separat betrachtet. Es kann also sein, dass eine Person mit zwei Jobs bei dem einen die Eintrittsschwelle erreicht und das entsprechende Einkommen pensionskassenversichert ist, das Jahreseinkommen beim anderen Job jedoch darunter liegt und somit nicht in der Pensionskasse versichert ist. Dies führt zu Versicherungslücken.
Freiwillig dürfen auch Erwerbseinkommen unter dem BVG-Minimum versichert werden. Das ist für Kulturberufe wichtig.
Lösungen siehe unter Netzwerk Vorsorge Kultur
BVG-Maximum
Der nach BVG obligatorisch maximal zu versichernde Lohn beträgt CHF 90 720 pro Arbeitgeber:in. Er entspricht der dreifachen maximalen AHV-Rente pro Jahr oder einem Lohn von CHF 7560 pro Monat. Jener Lohnanteil, der darüber liegt, ist nicht obligatorisch versichert. Er darf jedoch im Überobligatorium versichert werden.
Koordinierter Lohn und Koordinationsabzug
Obligatorisch versichert ist nur der sogenannte koordinierte Lohn. Koordiniert meint, dass die Leistungen der ersten Säule (AHV-IV) und der zweiten Säule (Pensionskasse) aufeinander abgestimmt werden. Deshalb wird das massgebende Erwerbseinkommen, das in der beruflichen Vorsorge BVG versichert werden muss, als koordinierter Lohn bezeichnet.
Der koordinierte Lohn ist also der versicherte Lohn. Er ist derjenige Teil des Erwerbseinkommens, der als Grundlage für die Festlegung der Pensionskassenbeiträge dient. Jener Teil, der über die AHV schon versichert ist, wird bei der Pensionskasse nicht nochmals versichert und deshalb bei der Berechnung der Beiträge an die Pensionskasse nicht berücksichtigt. Dieser Teil, der nicht berücksichtigt wird, heisst Koordinationsabzug. Der Koordinationsabzug beträgt CHF 26 460 und wird jährlich festgelegt (7/8 der maximalen AHV-Rente pro Jahr).
Beispiel Berechnung des in der Pensionskasse versicherten Lohns bei einer Vollzeitanstellung
| Anstellung 100% | |
|---|---|
| Jahresverdienst | 80 000 |
| Koordinationsabzug 100% | – 26 460 |
| Versicherter Lohn | 53 540 |
Die Beiträge an die Pensionskasse werden nicht auf den Jahresverdienst erhoben, sondern auf den versicherten Lohn.
Minimal koordinierter Lohn
Da der Koordinationsabzug höher ist als die Eintrittsschwelle von CHF 22 680 (BVG-Minimum), wären Lohnanteile zwischen der Eintrittsschwelle und dem Koordinationsabzug von CHF 26 460 nicht versichert. Deshalb ist die Differenz zwischen Eintrittsschwelle und Koordinationsabzug im Betrag von CHF 3780 als minimal koordinierter Lohn festgelegt.
Das bedeutet: Wer obligatorisch in einer Pensionskasse versichert ist, hat im Minimum einen versicherten Lohn von CHF 3780, auch wenn nach dem Koordinationsabzug ein tieferer Betrag übrigbleiben sollte.
Maximal koordinierter Lohn
Im Obligatorium kann maximal nur ein Lohn von CHF 64 260 versichert werden (sogenannter maximal koordinierter Lohn: Maximallohn CHF 90 720 abzüglich Koordinationsabzug CHF 26 460).
Mehrfachangestellte: doppelten Koordinationsabzug vermeiden
Da jedes Arbeitsverhältnis separat betrachtet wird und von jedem Erwerbseinkommen der Koordinationsabzug separat vollzogen wird, ist das versicherte Einkommen einer Person mit mehreren Anstellungen tiefer, als wenn sie bei gleichem Verdienst nur eine Anstellung hätte.
Beispiel Berechnung des in der Pensionskasse versicherten Lohns bei zwei Teilzeitanstellungen
| Anstellung beim Tanzhaus 50% | |
|---|---|
| Jahresverdienst | 40 000 |
| Koordinationsabzug 100% | – 26 460 |
| Versicherter Lohn | 13 540 |
| Anstellung beim Theater 50% | |
| Jahresverdienst | 40 000 |
| Koordinationsabzug 100% | – 26 460 |
| Versicherter Lohn | 13 540 |
Erläuterung zum Problem
Die versicherte Person verdient bei zwei Anstellungen je CHF 40 000 im Jahr, insgesamt CHF 80 000. Da die Anstellungen separat betrachtet werden, wird der Koordinationsabzug bei jedem der beiden Jahreslöhne in Abzug gebracht und die Beiträge für die Pensionskasse werden auf die jeweils versicherten Löhne erhoben.
Das bedeutet: Der versicherte Lohn von Mehrfachangestellten ist wesentlich kleiner als jener von Angestellten, die bei gleichem Erwerbseinkommen bei nur einer einzigen Arbeitgeber:in angestellt sind.
In Zahlen: Der versicherte Verdienst aus der Anstellung beim Tanzhaus und der Anstellung beim Theater ergibt zusammengezählt CHF 27 080 (zweimal CHF 13 540). Damit ist er nur rund halb so hoch wie wenn die Person bloss einen einzigen Job zu 100 Prozent ausüben würde. Denn bei einem Verdienst von CHF 80 000 aus einer einzigen Anstellung hätte sie ein versichertes Einkommen von CHF 53 540 (siehe Beispiel oben).
Lösung: kleineren Koordinationsabzug verlangen
Sofern nach Pensionskassenreglement zulässig (möglich im Überobligatorium), sollte bei Teilzeitanstellung ein kleinerer Koordinationsabzug zur Anwendung kommen. Der kleinere Koordinationsabzug sollte am Beschäftigungsgrad gemessen werden.
| Anstellung 50% | |
|---|---|
| Jahresverdienst | 40 000 |
| Koordinationsabzug 50 % | – 13 230 |
| Versicherter Lohn | 26 770 |
Wird bei beiden Anstellungen der kleinere Koordinationsabzug nach Beschäftigungsgrad gewährt, so ergibt sich kein Nachteil für die versicherte Person. Der versicherte Lohn wäre zweimal CHF 26 770, also CHF 53 540 und damit gleich hoch wie derjenige einer Person, die nur eine einzige Anstellung mit einem Beschäftigungsgrad von 100 Prozent innehat.
Wie hoch sind die Altersgutschriften?
Für Angestellte, die obligatorisch in einer Pensionskasse versichert sind, steigen die Beitragssätze an die Pensionskasse nach Alter. Sie bewegen sich altersabgestuft zwischen 7 und 18 Prozent des versicherten Lohns (koordinierter Lohn).
Da Pensionskassen in der Regel nicht nur den obligatorischen Lohnanteil versichern, sondern auch Lohnanteile, die ins Überobligatorium fallen, dürfen sie auch andere Ansätze wählen, sofern die Minimalansätze für den obligatorischen Teil eingehalten werden.
Für Personen, die nicht obligatorisch versichert sind, hängt der Beitragssatz vom gewählten Versicherungsmodell ab, das eine Pensionskasse gemäss ihrem Reglement anbietet.
Die gesetzlichen Beitragssätze im Obligatorium sind nach Alter abgestuft
| Alter | Altersgutschrift in Prozent des koordinierten Lohns (versicherter Lohn) |
|---|---|
| unter 25 Jahren | keine Altersgutschriften |
| 25 bis 34 | 7 % |
| 35 bis 44 | 10 % |
| 45 bis 54 | 15 % |
| 55 bis Pensionierung | 18 % |
Das Altersguthaben wird verzinst
Das gesamte Altersguthaben, das bei der Pensionskasse liegt, wird verzinst. Das heisst, das Altersguthaben steigt nicht nur durch die einbezahlten Beiträge, sondern auch durch den Zins und Zinseszins.
Für den obligatorischen Teil der Pensionskasse legt der Bundesrat die Höhe des minimalen Zinssatzes jedes Jahr neu fest. Seit den 1980er-Jahren ist der Zinssatz kontinuierlich von 4 Prozent auf 1 Prozent gesunken. Ab 2024 ist er erstmals wieder leicht gestiegen auf 1,25 Prozent.
Für den überobligatorischen Teil der Pensionskasse bestehen keine Vorschriften, zu welchem Satz das Altersguthaben verzinst werden muss. Das heisst, für Selbstständigerwerbende und Personen mit Teilzeitanstellungen, die sich freiwillig in einer Pensionskasse versichern, kann der Zinssatz höher oder tiefer als das gesetzliche Minimum sein, je nach gewähltem Versicherungsmodell und Pensionskassenreglement.
Altersguthaben von Angestellten mit obligatorischer Pensionskasse
Das Altersguthaben einer angestellten Person, die obligatorisch in einer Pensionskasse versichert ist, setzt sich zusammen aus
- eigenen Beiträgen, die vom Lohn abgezogen werden
- Beiträgen der Arbeitgeber:in
- Zins und Zinseszins
Für eine obligatorisch in der zweiten Säule versicherten Person setzt sich das Altersguthaben bei der Pensionierung etwa zu drei Vierteln aus den Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträgen und etwa zu einem Viertel aus Zinserträgen zusammen. Wurden Einkäufe getätigt, ist der Beitrag der angestellten Person natürlich entsprechend höher.
Beispiel Beispiel 1: Anna, angestellt, in einer Pensionskasse versichert
Anna ist seit dreissig Jahren angestellt. Ihr Altersguthaben in der Pensionskasse beträgt CHF 400 000. Davon hat sie selbst über ihre Lohnabzüge CHF 150 000 beigesteuert, also knapp 40 Prozent. Der Rest sind Arbeitgeber:innenbeiträge und Zinsen.
| Lohnbeiträge Anna | CHF 150 000 |
|---|---|
| Arbeitgeber:innenbeiträge | CHF 150 000 |
| Zins und Zinseszins | CHF 100 000 |
| Altersguthaben insgesamt | CHF 400 000 |
| Umwandlungssatz 6,8 % | |
| Altersrente pro Jahr | CHF 27 000 |
| Altersrente pro Monat | CHF 2 250 |
Altersguthaben von freiwillig versicherten Angestellten
Das Altersguthaben von Angestellten, deren Jahreseinkommen nicht ausreicht, um obligatorisch in einer Pensionskasse versichert zu sein und sich freiwillig versichern, setzt sich zusammen aus
- eigenen Beiträgen
- Beiträgen der Arbeitgeber:in, sofern sie dazu verpflichtet werden kann oder sich freiwillig beteiligt
- Zins und Zinseszins
Da die Arbeitgeber:innenbeiträge in der Regel fehlen, muss eine freiwillig versicherte Person entsprechend höhere eigene Beiträge leisten, damit sie vergleichsweise ein gleich hohes Altersguthaben wie eine obligatorisch versicherte Person erreicht.
Anmerkung: Die Höhe der späteren Rente hängt auch vom Umwandlungssatz ab, der bei einer freiwilligen Versicherung in der Regel tiefer ist als im Obligatorium.
Viele Teilzeitangestellte und Mehrfachangestellte, deren Löhne nicht obligatorisch in der Pensionskasse versichert sind, richten sich fürs Alterssparen eine Säule 3a ein. Diese ist jedoch keine Versicherung und bezahlt auch keine Renten.
Altersguthaben von Selbstständigerwerbenden
Das Altersguthaben von selbstständigerwerbenden Personen, die freiwillig in einer Pensionskasse versichert ist, setzt sich zusammen aus
- eigenen Beiträgen
- Zins und Zinseszins
Da die Arbeitgeber:innenbeiträge fehlen, muss eine selbstständigerwerbende Person entsprechend höhere eigene Beiträge leisten, damit sie vergleichsweise ein gleich hohes Altersguthaben wie eine obligatorisch versicherte Person erreicht.
Anmerkung: Die Höhe der späteren Rente hängt auch vom Umwandlungssatz ab, der bei einer freiwilligen Versicherung in der Regel tiefer ist als im Obligatorium.
Viele Selbstständigerwerbende setzen anstatt auf die zweite Säule auf das individuelle Alterssparen der Säule 3a. Diese ist jedoch keine Versicherung und bezahlt auch keine Renten.
Beispiel Beispiel 2: Hubert, selbstständigerwerbend, freiwillig in einer Pensionskasse versichert
Hubert ist seit dreissig Jahren selbstständigerwerbend. Sein Altersguthaben in der Pensionskasse beträgt CHF 400 000. Davon hat er selbst CHF 300 000 beigesteuert, also rund 75 Prozent. Der Rest sind Arbeitgeber:innenbeiträge und Zinsen.
| Huberts Beiträge | CHF 300 000 |
|---|---|
| Zins und Zinseszins | CHF 100 000 |
| Altersguthaben insgesamt | CHF 400 000 |
| Umwandlungssatz 4,5 % | |
| Altersrente pro Jahr | CHF 18 000 |
| Altersrente pro Monat | CHF 1 500 |
Beispiel Hubert muss dreimal so viel Geld investieren
Damit Hubert dieselbe Altersrente wie Anna (Beispiel 1) erreicht, müsste er nicht wie Anna bloss ein Altersguthaben von CHF 400 000 erreichen, sondern von CHF 600 000. Sein eigener Anteil wäre CHF 450 000, der Zinsgewinn CHF 150 000.
| Huberts Beiträge | CHF 450 000 |
|---|---|
| Zins und Zinseszins | CHF 150 000 |
| Altersguthaben insgesamt | CHF 600 000 |
| Umwandlungssatz 4,5 % | |
| Altersrente pro Jahr | CHF 270 000 |
| Altersrente pro Monat | CHF 2 250 |
Im Vergleich: Für eine Altersrente von monatlich CHF 2260 steuert Anna während ihres Erwerbsleben CHF 150 000 an Lohnabzügen bei. Um auf die gleiche Rente zu kommen muss Hubert CHF 450 000 eigenes Geld beisteuern und damit dreimal mehr in die Pensionskasse investieren.
In Honoraren von Selbstständigerwerbenden ist diesem Umstand Rechnung zu tragen.
Welche Leistungen erbringt die Pensionskasse?
Anmerkung: Im Folgenden werden die gesetzlichen BVG-Mindestleistungen umrissen. Die Pensionskassen können in ihren Reglementen weitaus bessere Leistungen vorsehen. Aus den untenstehenden Ausführungen kann kein Rechtsanspruch abgeleitet werden, massgebend sind alleine die entsprechenden Gesetze sowie die Reglemente der Pensionskassen.
A Altersrente
Das Altersguthaben wird zu einem bestimmten Zeitpunkt in eine Rente umgewandelt und lebenslang ausbezahlt.
Alternativ darf, sofern es das Pensionskassenreglement zulässt, das Altersguthaben auch als Kapital ausbezahlt werden.
Beginn der Rentenzahlung
Die Rentenzahlung beginnt im Folgemonat nach der Pensionierung. Der Bezug erfolgt regulär in jenem Alter, das die Pensionskasse im Reglement als Referenzalter bestimmt. Es kann frühestens mit 58 Jahren erfolgen, bei fortgeführter Erwerbstätigkeit spätestens mit 70 Jahren. Wird das Altersguthaben vor dem Referenzalter bezogen, so kann dies eine Rentenkürzung zur Folge haben.
Kapital anstatt Rente
Eine versicherte Person kann verlangen, dass ein Viertel des Alterskapitals, das im obligatorischen Teil der Pensionskasse angespart wurde, bar ausbezahlt wird. Die Pensionskassen können auch andere Anteile vorsehen, insbesondere im Überobligatorium.
Auszahlungen als Kapital haben eine Rentenkürzung zur Folge und setzen das Einverständnis der Ehepartner:in (ebenso bei Personen mit eingetragener Partnerschaft) voraus. Ein beabsichtigter Kapitalbezug muss bei der Pensionskasse frühzeitig angemeldet werden.
Umwandlungssatz
Der Umwandlungssatz legt die Mindesthöhe der Jahresrente in Prozenten des Altersguthabens fest. Für Rentenansprüche seit 2014 beträgt er 6.8 Prozent und gilt nur für den obligatorischen Versicherungsteil.
Als Überschlagsrechnung gilt: Ein Altersguthaben von CHF 100 000 ergibt eine Monatsrente von rund CHF 560, die zusätzlich zur AHV-Rente ausbezahlt wird. Ein Altersguthaben von CHF 500 000 ergibt eine Pensionskassenrente von rund CHF 2800.
Im überobligatorischen Bereich können die Pensionskassen den Umwandlungssatz frei bestimmen. Bei den meisten Kassen liegt er unter jenem des gesetzlichen Obligatoriums.
Beispiel Umwandlungssätze für ein Altersguthaben von CHF 100 000
| Umwandlungssatz | Jahresrente CHF | Monatsrente CHF |
|---|---|---|
| 6,8 % | 6800 | 567 |
| 6 % | 6000 | 500 |
| 5 % | 5000 | 417 |
| 4 % | 4000 | 333 |
B Kinderrente zur Altersrente
Personen, die bei der Pensionierung (Referenzalter) für minderjährige Kinder unter 18 Jahren aufkommen, erhalten zusätzlich pro Kind eine Kinderrente in der Höhe von mindestens 20 Prozent der Altersrente. Wenn ein Kind in Ausbildung oder invalid ist, besteht das Anrecht bis ins Alter von 25 Jahren.
Massgebend ist, ob der versicherten Person eine Altersrente zusteht.
Hinweis: Wenn im Überobligatorium die Rente höher ist als im Obligatorium, wird keine zusätzliche BVG-Kinderrente ausbezahlt.
C Invalidenrente
Die Bezugsberechtigung für eine Invalidenrente der Pensionskasse beginnt ab einem Invaliditätsgrad von 40 Prozent (analog zur IV der ersten Säule), also wenn durch eine gesundheitliche Einschränkung eine Erwerbsunfähigkeit von mindestens 40 Prozent behördlich anerkannt ist (IV-Verfahren).
Die IV-Rente der Pensionskasse wird ausbezahlt, sofern die versicherte Person bei Eintritt der Invalidität in der Pensionskasse versichert war (Risikoversicherung).
Hinweis Es besteht Holschuld
Der Antrag auf eine Invalidenrente muss nicht nur in der ersten Säule bei der Invalidenversicherung IV angemeldet werden, sondern auch bei der Pensionskasse separat eingereicht werden.
Ein IV-Entscheid der ersten Säule ist auch für die Pensionskasse bindend. Es empfiehlt sich, eine Kopie der IV-Rentenverfügung der ersten Säule bei der Pensionskasse einzureichen.
D Kinderrente zur Invalidenrente
Erhält eine Person eine Invalidenrente der Pensionskasse und kommt sie für minderjährige Kinder (bis 18 Jahre) oder Kinder in Ausbildung (bis 25 Jahre) auf, so besteht pro Kind ein Anspruch auf eine Kinderrente in der Höhe von 20 Prozent der Invalidenrente.
Hinweis: Wenn im Überobligatorium die Rente höher ist als im Obligatorium, dann reicht diese aus und es wird keine zusätzliche BVG-Kinderrente ausbezahlt.
E Witwerrente | Witwenrente
Stirbt eine versicherte Person vor der Pensionierung, so erhält die Ehegatt:in bzw. die eingetragene Partner:in eine Witwen- bzw. Witwerrente, die 60 Prozent einer Invalidenrente der Pensionskasse entspricht.
Stirbt die versicherte Person nach der Pensionierung, erhält die hinterbliebene Person eine Altersrente, die 60 Prozent einer Invalidenrente der Pensionskasse entspricht.
Der Erhalt einer Witwen- bzw. Witwerrente ist an Bedingungen geknüpft. Die hinterbliebene Person muss
- für den Unterhalt mindestens eines Kindes aufkommen oder
- älter als 45 Jahre sein und die Ehe muss mindestens 5 Jahre gedauert haben.
Falls keine der beiden Bedingungen zutrifft, besteht Anrecht auf eine einmalige Witwen- bzw. Witwerabfindung in Höhe von 3 Jahresrenten.
Tipp Konkubinatspaare sollten sich absichern
Konkubinatspaare und Ehepaare sind einander nicht gleichgestellt. Konkubinatspaare haben kein obligatorisches Anrecht auf Hinterbliebenenleistungen. Fortschrittliche Pensionskassen jedoch schützen auch Konkubinatspaare und lassen die hinterbliebene Person zumindest als Begünstigte einsetzen.
Hierzu muss das Konkubinat je nach Pensionskassenreglement 3 bis 8 Jahre gedauert haben und bei der Pensionskasse schriftlich dokumentiert und belegt sein.
Bedingungen und Anmeldeformulare sind bei den Pensionskassen anzufragen. Melden Versicherte ihre Konkubinatspartner:in der Pensionskasse nicht, verbleibt das Todesfallkapital bei der Pensionskasse.
F Waisenrente
Stirbt eine versicherte Person vor der Pensionierung und hat sie minderjährige Kinder unter 18 Jahren, so besteht pro Kind Anrecht auf eine Waisenrente, die 20 Prozent einer Invalidenrente der Pensionskasse entspricht. Wenn ein Kind in Ausbildung oder invalid ist, besteht das Anrecht bis ins Alter von 25 Jahren.
Stirbt die versicherte Person nach der Pensionierung und hat sie minderjährige Kinder unter 18 Jahren, so besteht pro Kind Anrecht auf eine Waisenrente, die 20 Prozent einer Altersrente der Pensionskasse entspricht. Wenn ein Kind in Ausbildung oder invalid ist, besteht das Anrecht bis ins Alter von 25 Jahren.
G Scheidungsrente
Geschiedene Ehegatt:innen sind Witwer:innen gleichgestellt, sofern die Ehe zehn Jahre dauerte und die verstorbene gegenüber der hinterbliebenen Person zu Unterhaltsleistungen verpflichtet worden war. Massgebend ist das Scheidungsurteil.
H Freizügigkeitsleistung
Die Freizügigkeit besagt, dass das angesparte Altersguthaben der versicherten Person gehört und sie über dieses zwar nicht frei verfügen kann, es aber bei einem Wechsel der Arbeitgeber:in oder bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses «mitnehmen» darf.
Zum Freizügigkeitskapital gehören folgende Gelder:
- Einlagen der versicherten Person (Einkaufsgelder, eingebrachte Freizügigkeitsleistungen)
- die eigenen Beiträge der versicherten Person (Lohnabzüge)
- beim Beitragsprimat die Beiträge der Arbeitgeber:in
- beim Leistungsprimat kommt ein altersabhängiger Zuschlag hinzu
- der Zinsgewinn auf das gesamte Kapital
Bei einem Wechsel der Arbeitgeber:in wird das angesparte Altersguthaben an die Pensionskasse der neuen Arbeitgeber:in überwiesen. Das auf diese Weise eingebrachte Geld gilt dann als Altersguthaben bei der neuen Pensionskasse.
Bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses darf das angesparte Altersguthaben auf ein Freizügigkeitskonto bei einer Bank überwiesen oder in eine Freizügigkeitspolice bei einer Versicherung umgewandelt werden. Auch die Stiftung Auffangeinrichtung BVG bietet diese Leistung an. Für Kulturschaffende ist dies allenfalls die bessere Lösung, als das Geld anzulegen oder zu versichern.
Aus einer Pensionskasse austretende Versicherte müssen der bisherigen Pensionskasse mitteilen, wohin das Freizügigkeitsgeld überwiesen werden soll. Bei ausbleibender Mitteilung muss die bisherige Pensionskasse das Freizügigkeitsgeld spätestens nach zwei Jahren der Auffangeinrichtung überweisen.
Die Schweizer Behörden weisen jedes Jahr in einem Aufruf auf vergessene Altersguthaben hin. Wer vermutet, Anrecht auf vergessene Guthaben zu haben, kann sich bei den Behörden melden und einen Auftrag für die Suche nach Guthaben erteilen.
Die genauen Regelungen finden sich im Freizügigkeitsgesetz. Sie haben Gültigkeit sowohl für den obligatorischen als auch für den überobligatorischen Teil der Pensionskassen.
Vorsorgeausgleich bei Ehescheidung
Bei einer Ehescheidung oder der Auflösung einer eingetragenen Partnerschaft hat jede Partner:in Anspruch auf die Hälfte der Austrittsleistung der anderen Partner:in in Abhängigkeit der Ehedauer. Betreuungsaufgaben werden berücksichtigt und angerechnet.
Dieser Ausgleich ist auch anwendbar, wenn zu diesem Zeitpunkt die Ehepartner:in invalid ist. Ist die Ehepartner:in bereits pensioniert, wird die Altersrente und nicht das Vorsorgekapital geteilt. Massgebend sind Ehedauer und Vorsorgebedürfnisse.
Weiterversicherung bei Verlust der Arbeitsstelle ab dem 58. Altersjahr
Angestellte, die ab dem 58. Altersjahr ihren Job verlieren, weil ihnen die Arbeitgeber:in gekündigt hat, können verlangen, dass ihre Versicherungsdeckung in der Pensionskasse bestehen bleibt. Sie bleiben im bisherigen Umfang in der Risikoversicherung gegen Invalidität und Todesfall weiterversichert und können das Alterskapital belassen oder weiter ausbauen. Allerdings müssen sie für alle Beiträge und Verwaltungskosten selbst aufkommen.
Wann darf das Pensionskassenguthaben vorbezogen werden?
Das Altersguthaben, das eine Person in der Pensionskasse angespart hat, ist grundsätzlich gesperrt. Das heisst, über dieses Guthaben darf nicht frei verfügt werden. Es kann erst mit der Pensionierung als Rente oder Kapital bezogen werden. Es gibt jedoch ein paar Ausnahmen, die eine frühzeitige ganze oder teilweise Auszahlung erlauben: beim Kauf von selbstbewohntem Wohneigentum, beim Auswandern oder zur Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit. Auf das ausbezahlte Geld fallen Steuern an.
Geldbezug für Wohneigentum
Das Pensionskassenguthaben darf ausbezahlt werden für Investitionen und Teilfinanzierungen in Wohneigentum. Die Liegenschaft oder Wohnung muss selbst bewohnt werden (Wohnsitz und Eigenbedarf). Der Bezug für Wohneigentum ist alle fünf Jahre möglich:
- zum Kaufen oder Bauen eines Hauses
- zum Erwerb von Anteilscheinen an einer Genossenschaftswohnung
- zur Rückzahlung eines Hypothekardarlehens (Amortisation)
Eine freie Auszahlung für den Erwerb von Wohneigentum ist nur bis ins Alter von 50 Jahren bis zur Höhe der Freizügigkeitsleistung möglich, danach kann nicht mehr der volle Betrag beansprucht werden (Rentenschutz).
Das Geld, das für Wohneigentum bezogen worden ist, darf später wieder in die Pensionskasse einbezahlt werden. Eine Rückzahlung ist möglich bis zum Zeitpunkt, an dem der Anspruch auf die Altersleistungen beginnt. So kann trotz Vorbezug eine spätere höhere Pensionskassenrente gesichert werden.
Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit
Das in der Pensionskasse angesparte Altersguthaben darf wie folgt für den Start einer selbstständigen Erwerbstätigkeit eingesetzt werden:
- nach Aufgabe der bisherigen Tätigkeit als angestellte Person
- nach Aufgabe der bisherigen Tätigkeit als selbstständigerwerbende Person und Wechsel als selbstständigerwerbende Person in eine andere Berufssparte
Hinweis Vorbezug für Selbstständigkeit ist riskant
Der Vorbezug von Altersguthaben der Pensionskasse für die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit ist risikobehaftet. Wenn es mit der Selbstständigkeit nicht rund läuft und das Vermögen verbraucht wird, so ist auch eine wichtige Stütze für das Alter weg, was zur Verarmung führen kann. Anders als beim Bezug für Wohneigentum besteht in der Regel kein Gegenwert.
Auswandern aus der Schweiz
Wer definitiv aus der Schweiz auswandert und in einem anderen Staat als im EU-EFTA-Raum Wohnsitz nimmt, darf sich das Pensionskassenguthaben auszahlen lassen. Im Unterschied zur Auszahlung der Säule 3a muss der EU-EFTA-Raum verlassen werden.
Auflösung des Kontos bei Geringfügigkeit
Wäre die Austrittsleistung der Pensionskasse kleiner als ein Jahresbeitrag, so darf das Guthaben wegen Geringfügigkeit bezogen werden.
Wann ist ein Einkauf in die Pensionskasse sinnvoll?
Vorsorgelücken stopfen und Rente erhöhen
Das Altersguthaben in der Pensionskasse kann mit einem Einkauf erhöht werden. Hierzu überweist die versicherte Person der Pensionskasse freiwillig einen Geldbetrag, der zum bestehenden Alterskapital, das bereits angespart ist, hinzugefügt wird.
Das ist aus zweierlei Hinsicht attraktiv: Erstens wird so eine spätere Rente erhöht und zweitens können damit Steuern gespart werden. Denn Einkäufe in die Pensionskasse sind von den Einkommenssteuern abziehbar. Überdies unterliegt das in der Pensionskasse angesparte Altersguthaben nicht der Vermögenssteuer.
Einkäufe sind dann möglich, wenn in den Vorjahren Vorsorgelücken entstanden sind oder bei Lohnerhöhungen, zum Beispiel durch die Erhöhung des Arbeitspensums. Vereinfacht gesagt sind Einkäufe möglich, um das Sparguthaben so aufzufüllen, als wäre seit Beginn der Berufstätigkeit immer der aktuelle Lohn verdient worden. Die Höhe des Einkaufs ist folglich begrenzt auf das maximale Alterskapital, das seit Beginn der Berufstätigkeit zum derzeitigen Lohn (Angestellte) oder Erwerbseinkommen (Selbstständigerwerbende) möglich gewesen wäre.
Schwankende Einkommen kompensieren und Steuern sparen
Gerade Kulturschaffende mit schwankenden Erwerbseinkommen können so nicht nur tiefere Einkommen aus den Vorjahren kompensieren, sondern überdies auch verhindern, dass sie in einem überdurchschnittlich erfolgreichen Jahr viel höhere Steuern bezahlen müssen. Einkäufe können sinnvoll sein, wenn Einkünfte aus einem mehrjährigen Projekt in einem Kalenderjahr anfallen.
Hinweis Sind Einkäufe kurz vor der Pensionierung noch sinnvoll?
Sinnvoll für Aufbesserung der Altersrente
Wenn die Absicht besteht, das Altersguthaben in der Pensionskasse als Altersrente zu beziehen und diese zu verbessern, kann ein Einkauf auch kurz vor der Pensionierung noch sinnvoll sein. Vor allem dann, wenn Vorsorgelücken bestehen. Insbesondere für Personen im Kultursektor bei Selbstständigkeit oder Teilzeitanstellungen kann dies nützlich sein. Einige Pensionskassen erlauben den Einkauf bis ins Alter von 70 Jahren, auch bei Pensionierung, wenn damit die «Rentenleistung» aufgebessert wird.
Vorsicht bei Kapitalbezug
Falls ein Teil des Altersguthabens als Kapital bezogen werden soll, ist ein später Einkauf kurz vor der Pensionierung besonders gut zu planen, weil das eingekaufte Kapital jeweils für die Dauer von 3 Jahren für Bezüge gesperrt ist. Wenn von Verzinsung profitiert werden soll, sind frühe Einkäufe in die Pensionskasse sinnvoll.
Hinweis Einschränkungen beim Einkauf in die Pensionskasse
Fristen
Bei Einkäufen in die Pensionskasse ist besonders gute Planung erforderlich, wenn nach der Einzahlung innerhalb der folgenden 3 Jahre ein Teil des Altersguthabens aus der Pensionskasse herausgelöst, also vorbezogen werden soll. Zum Beispiel für die Finanzierung von Wohneigentum oder den Start in eine selbstständige Erwerbstätigkeit. Dies ist erst ab dem vierten Jahr nach Einzahlung wieder möglich.
Auch sind Vorbezüge für Wohneigentum zuerst zurückzubezahlen, bevor Einkäufe getätigt werden können.
Sonderregelung für aus dem Ausland Zugezogene
Für Personen, die aus dem Ausland in die Schweiz zugezogen sind, bestehen beim Einkauf bestimmte Beschränkungen. So darf unter anderem während der ersten fünf Jahre nicht die maximal mögliche Summe eingekauft werden.
Hinweis Wie ist bei einem Einkauf in die Pensionskasse vorzugehen?
Um sich mit einem Beitrag in die Pensionskasse einkaufen zu können, ist bei der Pensionskasse ein Antrag zu stellen. Diese berechnet den maximal möglichen Einkaufsbetrag.
In der Regel werden zur Veranschaulichung und zum Vergleich verschiedene Einkaufsbeträge und ihre Auswirkung auf die Leistungen aufgeführt. Sie zeigen das mutmassliche Altersguthaben bei Pensionierung mit und ohne Einkauf, Altersrente, Invaliden- und andere Renten.
Die versicherte Person teilt den gewünschten Einkaufsbetrag der Pensionskasse mit. Diese stellt eine Rechnung und einen neuen Pensionskassenausweis aus.
Tipp Säule 3a kann auch dienlich sein
Auch Beiträge an die Säule 3a können zur Optimierung der Altersvorsorge und zur Vermeidung von hohen Einkommenssteuern in erfolgreichen Jahren dienlich sein. Denn wie die Beiträge an die zweite Säule dürfen auch jene an die Säule 3a von den Einkommensteuern abgezogen werden.
Zu beachten ist, dass die Höhe der Einzahlungen in die Säule 3a begrenzt ist und davon abhängt, ob die Person im betreffenden Kalenderjahr in einer Pensionskasse versichert ist oder nicht.
Bei Pensionskassenzugehörigkeit dürfen in die Säule 3a maximal CHF 7258 pro Kalenderjahr einbezahlt werden. Ohne Pensionskassenzugehörigkeit sind es 20 Prozent des Erwerbseinkommens (nach oben begrenzt, Details siehe Säule 3a).
Beispiel Erda kauft sich in die Pensionskasse ein
Erda war bis anhin zu 60 Prozent angestellt. Nun hat sie ihr Pensum auf 80 Prozent erhöht. Mit dem alten Pensum war nur der bisherige Lohn bei der Pensionskasse versichert. Wäre sie schon immer zu 80 Prozent angestellt gewesen, so wäre für sie mehr in die Pensionskasse einbezahlt worden und ihr Altersguthaben wäre entsprechend höher.
Da mit dem neuen 80-Prozent-Pensum auch ihr Verdienst höher ist, darf sie sich in die Pensionskasse einkaufen. Das heisst, sie darf die Lücke füllen, bis sie so viel Altersguthaben erreicht hat, wie wenn sie schon immer den aktuellen Lohn verdient hätte.
Erda entscheidet sich, den Einkauf zu staffeln. Sie verteilt den Einkauf auf mehrere Jahre und überweist im ersten Jahr nur einen Teil der möglichen Maximalsumme. So bezahlt sie gleich während mehrerer Jahre tiefere Steuern.
Würde sie hingegen ihr Pensum und damit ihren Lohn reduzieren, so würde zwar das bisherige Altersguthaben dank ihrer regulären Lohnbeiträge an die Pensionskasse weiter anwachsen, sie könnte es aber nicht durch einen zusätzlichen Einkauf erhöhen.
Wie können mit der zweiten Säule Steuern gespart werden?
Die zweite Säule ist steuerbegünstigt. Das heisst, Einzahlungen in eine Pensionskasse – sowohl die Beiträge als auch Einkäufe – sind von der Einkommensteuer befreit und dürfen in der Steuererklärung vollumfänglich vom Einkommen abgezogen werden.
Ebenso wird das Altersguthaben – also das Ersparte, das bei der Pensionskasse oder auf einem Freizügigkeitskonto bzw. einer Freizügigkeitspolice hinterlegt ist – nicht dem Vermögen zugerechnet und ist folglich vermögenssteuerfrei.
Zusätzlich ist der Zins, der dem Guthaben in der zweiten Säule gutgeschrieben wird, verrechnungs- und vermögensteuerbefreit.
Beispiel Raksvita spart Steuern mit einem Einkauf in die Pensionskasse
Raksvita hat dieses Jahr ein Erwerbseinkommen von CHF 60 000 erwirtschaftet. Letztes Jahr erbte sie etwas Geld. Deshalb steht es gut um ihre Finanzen. Um ihr Altersguthaben bei der Pensionskasse zu verbessern, kauft sie sich mit CHF 15 000 ein.
Den Einkaufsbetrag darf sie vom Einkommen abziehen. Dieses liegt für die Steuerberechnung CHF 15 000 tiefer, was je nach Kanton mehrere hundert bis Tausende Franken ausmachen kann. Wie hoch der Sparbetrag effektiv ist, hängt von den persönlichen Umständen ab (Wohnort, weitere Sozialabzüge usw.).
Auszahlung ist zu versteuern
Renten der zweiten Säule (Altersrente, IV-Rente, Hinterlassenenrente) sind als Einkommen zu versteuern.
Auf Auszahlung oder Teilauszahlungen von Altersguthaben (Kapitalbezug) ist eine separate Kapitalsteuer geschuldet. Der Zinssatz fällt umso höher aus, je höher das ausbezahlte Geld ist (Steuerprogression). Bei Wohnsitz in der Schweiz ist der Wohnsitz der versicherten Person massgebend, bei Wohnsitz im Ausland wird eine Quellensteuer erhoben am Sitz der Pensionskasse.
Tipp Gleichzeitige Auszahlung mehrerer Guthaben aus der zweiten Säule und der Säule 3a vermeiden
Auszahlungen aus der zweiten Säule und der Säule 3a sind steuerpflichtig. Mit einer guten Finanzplanung lässt sich die Steuerbelastung reduzieren.
In der Finanzplanung insbesondere zu berücksichtigen sind ins gleiche Jahr fallende Auszahlungen an Eheleute. Diese werden pro Kalenderjahr zusammengezählt, was wegen der Steuerprogression höhere Steuerabgaben nach sich zieht.
Auch bei Einzelpersonen fallen zeitlich gleichzeitige Auszahlungen der zweiten Säule (Rente und Kapital) und der Säule 3a steuerlich ins Gewicht.
Es wird eine über mehrere Jahre gestaffelte Auszahlung empfohlen.
Wie sind die Pensionskassen organisiert?
In der Schweiz existieren rund 1300 Pensionskassen. Der überwiegende Teil sind privatrechtliche Vorsorgeeinrichtungen wie Stiftungen und Genossenschaften. Jede zwanzigste Pensionskasse ist eine öffentlich-rechtliche Einrichtung.
Die Pensionskassen verwalten sehr hohe Vermögen – die Bilanzsumme aller Pensionskassen zusammen beträgt über 1100 Milliarden Franken.
Mindestvorschriften
Das Gesetz erlässt für Pensionskassen Mindestvorschriften, die eingehalten werden müssen. Diese Mindestvorschriften dürfen zugunsten der Versicherten im Pensionskassenreglement besser ausgestaltet werden. Fast alle Pensionskassen bieten neben den gesetzlichen Anforderungen weitere Leistungen an. Diese unterscheiden sich von Pensionskasse zu Pensionskasse.
Mitspracherecht
Das oberste Organ einer Pensionskasse muss je zur Hälfte aus Vertreter:innen der Arbeitgeber:innen und der Angestellten (Versicherten) zusammengesetzt sein. Dadurch haben in den Pensionskassen sowohl die Arbeitgeber:innen als auch die Arbeitnehmer:in ein Mitspracherecht.
Wahl der Pensionskasse
Obligatorisch versicherte Angestellte können die Pensionskasse nicht frei wählen. Über den Pensionskassenanschluss entscheidet allein die Arbeitgeber:in. Freiwillig Versicherte – Selbstständigerwerbende und Angestellte mit geringfügigem Erwerbseinkommen – dürfen selbst bestimmen, welcher Pensionskasse sie sich anschliessen.
Rechtliche Formen der Pensionskassen
Pensionskassen sind privatrechtliche oder öffentlich-rechtliche Stiftungen:
- als firmeneigene Einrichtungen eine:r Arbeitgeber:in oder eines Konzerns,
- als Sammeleinrichtungen für mehrere Arbeitgeber:innen
- als Gemeinschaftseinrichtungen für Arbeitgeber:innen oder Mitglieder eines Vereins oder Verbands (Berufsverbände).
Umhüllende Pensionskassen
Umhüllende Pensionskassen erbringen mehr als die obligatorischen Leistungen und fassen die obligatorischen und überobligatorischen Leistungen zu einem Paket zusammen. Die Beitragssätze und Verzinsungen des Alterskapitals können von den gesetzlichen Mindestanforderungen abweichen, sofern in der Gesamtrechnung der obligatorisch versicherte Anteil den Mindestanforderungen entspricht.
Gesplittete Pensionskassen
Gesplittete Pensionskassen führen zwei Pensionskassen, getrennt nach obligatorischen und nach überobligatorischen Leistungen.
Was sind nachrichtenlose Vermögen?
Insbesondere bei Teilzeitjobs und mehreren Stellenwechseln kann der Fall eintreten, dass Altersguthaben bei der Pensionskasse vergessen gehen. Gerade bei Mehrfachbeschäftigungen, Kurzzeitanstellungen und Arbeitslosigkeit besteht diese Gefahr.
Wenn entsprechende Altersguthaben nicht abgeholt werden und die Pensionskasse zu ehemals Versicherten keinen Kontakt mehr hat oder die Personen nicht ausfindig machen kann, wird das Geld der Stiftung Auffangeinrichtung BVG überwiesen.
Verlorene Guthaben ausfindig machen – Suchauftrag auslösen
Die Schweizer Behörden weisen jedes Jahr in einem Aufruf auf vergessene Altersguthaben hin. Wer vermutet, Anrecht auf vergessene Guthaben zu haben, kann sich bei den Behörden melden und einen Auftrag für die Suche nach Guthaben erteilen.
Die Stiftung Auffangeinrichtung BVG – eine besondere Pensionskasse
Die private Stiftung «Auffangeinrichtung BVG» ist eine Pensionskasse mit besonderen Aufgaben: Sie ist ein Auffangnetz, das im Auftrag des Bundes, also der Eidgenossenschaft, Lücken im System der zweiten Säule schliesst, damit alle Personen, die ein Anrecht auf eine zweite Säule haben, in der beruflichen Vorsorge BVG versichert werden können.
Die Stiftung Auffangeinrichtung BVG bietet freiwilligen Versicherungsschutz für Einzelpersonen und Arbeitgebende, die sich allenfalls keiner anderen Pensionskasse anschliessen können. Auch der Zwangsanschluss von Betrieben gehört zu ihrem Aufgabengebiet.
Die Stiftung Auffangeinrichtung BVG verwaltet jene Freizügigkeitsleistungen, die unzustellbar sind (nachrichtenlose Vermögen, von denen die Versicherten nicht ausfindig gemacht werden können). Zudem versichert sie Arbeitslose und richtet Leistungen aus, wenn kein Anschluss an eine Pensionskasse besteht.
Die Stiftung Auffangeinrichtung BVG erbringt nur die gesetzlichen Minimalleistungen und nimmt als einzige Pensionskasse in der Schweiz ausnahmslos jede anschlusswillige Arbeitgeber:in auf, ebenso jede anschlusswillige Einzelperson, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Sicherheitsfonds BVG – Fallschirm für strauchelnde Pensionskassen
Die Stiftung Sicherheitsfonds BVG ist eine schweizweite Einrichtung der beruflichen Vorsorge BVG mit unterstützenden Aufgaben.
Falls eine Pensionskasse in finanzielle Schieflage gerät und zahlungsunfähig wird, sorgt der Sicherheitsfonds dafür, dass die gesetzlichen Leistungen für die Versicherten gewährleistet sind.
Falls sich die Altersstruktur einer Pensionskasse ungünstig entwickelt, kann sie vom Sicherheitsfonds mit Zuschüssen gestützt werden. Die Altersstruktur ist dann ungünstig, wenn ein Ungleichgewicht von aktiv Versicherten (Erwerbstätigen) und passiv Versicherten (Pensionierten) besteht.
Die Stiftung Sicherheitsfonds BVG führt die Meldestelle für vergessene Pensionskassenguthaben und ist die Verbindungsstelle für die berufliche Vorsorge BVG gemäss den bilateralen Abkommen mit der EU und EFTA.
Welche Pensionskassen gibt es speziell für Kulturschaffende ?
Für Kulturschaffende ist es nicht so einfach, sich in der zweiten Säule versichern zu lassen. Die berufliche Vorsorge BVG ist vorwiegend auf Angestellte mit regelmässigen und mittleren bis höheren Einkommen ausgerichtet.
Vor diesem Hintergrund bieten einige spezialisierte Pensionskassen für die Berufsbereiche in der Kultur massgeschneiderte Lösungen an. Damit ermöglichen sie Kulturschaffenden eine angemessene Risiko- und Altersvorsorge in Ergänzung zur ersten Säule der AHV und IV.
Netzwerk Vorsorge Kultur
Das Netzwerk Vorsorge Kultur ist der Zusammenschluss von vier Pensionskassen und betreibt die berufliche Vorsorge BVG für Kulturschaffende aller Sparten. Es bietet individuelle Lösungen an, neben der obligatorischen auch die freiwillige Versicherung von tiefen (geringfügigen) und schwankenden Erwerbseinkommen.
Dies ist nützlich bei kurzen oder mehreren Anstellungsverhältnissen und auch bei Selbstständigkeit. Erwerbseinkommen, die freiwillig versichert werden können, lassen sich kombinieren mit obligatorisch zu versichernden Einkommen. Gerade bei mehreren Einkommen können so Versicherungslücken vermieden werden.
Die Berufsverbände haben sich einer oder mehrerer Pensionskassen des Netzwerks Vorsorge Kultur angeschlossen. Dies ermöglicht ihren Mitgliedern, sich in der zweiten Säule versichern zu lassen.
Die Pensionskassen des Netzwerks Vorsorge Kultur versichern sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen und Selbstständigerwerbende. Über die einzelnen Leistungen informieren die entsprechenden Vorsorgeeinrichtungen oder die Berufsverbände. Nachfolgend seien die wichtigsten Kerngedanken erwähnt.
Zugeschnitten auf die Bedürfnisse von Kulturschaffenden
Absicherung nach Möglichkeit und Bedarf
Die Beitragszahlungen und Vorsorgepläne lassen sich jährlich den Bedürfnissen und Möglichkeiten anpassen. Das Erwerbseinkommen muss der Pensionskasse einmal jährlich gemeldet werden und kann jederzeit angepasst werden.
Vorsorgepläne frei wählbar
Jede Pensionskasse hat ihre eigenen Programme, sogenannte Vorsorgepläne. So ist es möglich, den Leistungsumfang und den jährlichen Sparbeitrag für das Alterskapital abhängig vom Einkommen zu wählen. Erwerbseinkommen aus Anstellungen lassen sich mit Erwerbseinkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit kombinieren, der Beitragssatz und das versicherte Einkommen lassen sich je nach Vorsorgeplan bestimmen (versichert werden kann das AHV-pflichtige Einkommen). So ist es möglich, den Grad des finanziellen Schutzes weitgehend selbst zu bestimmen.
Tiefe Eintrittsschwelle
Einige Pensionskassen verlangen ein ausgewiesenes Mindesteinkommen, damit ein Beitritt möglich ist. Die Eintrittsschwelle liegt je nach Pensionskasse und Tätigkeitsfeld (angestellt oder selbstständigerwerbend) bei einem jährlichen Gesamteinkommen von CHF 0 bis CHF 5000.
Versicherung der Erwerbseinkommen ab dem ersten Franken
Die Pensionskassen des Netzwerks Vorsorge Kultur verzichten auf den Koordinationsabzug oder gewähren einen reduzierten Koordinationsabzug. Das heisst, in der Regel lässt sich das Einkommen ab dem ersten Franken versichern. Damit lassen sich höhere Beiträge einzahlen und somit das Alterskapital und die Versicherungsleistungen erhöhen.
Achtung: Altersschwelle berücksichtigen
Je nach Pensionskasse sind freiwillige Versicherungsabschlüsse nur bis zu einem bestimmten Alter möglich, in der Regel 5 bis 10 Jahre vor dem Pensionierungsalter.
Die vier Pensionskassen des Netzwerks Vorsorge Kultur
Weitere Pensionskassen für Kulturschaffende
Stiftung Auffangeinrichtung BVG
Pensionskasse Freelance. – Auf Bedürfnisse von Selbstständigerwerbenden und Freelancer:innen zugeschnitten.
CoOpera Sammelstiftung PUK – BVG-Sammelstiftung – Pensionskasse für Unternehmen, Künstler und Freischaffende