Alterssparen mit der Säule 3a
Was ist Sparen mit der Säule 3a?
Freiwillige Ergänzung der ersten und zweiten Säule
Die Säule 3a dient der persönlichen Altersvorsorge und ist freiwillig. Sie ist eine Ergänzung zur ersten Säule (AHV, IV und EL) und zur zweiten Säule (Pensionskasse). Jede Einzahlung darf vom Erwerbseinkommen abgezogen werden, was eine gute Möglichkeit ist, Steuern zu sparen.
Die Säule 3a ist eine gebundene Selbstvorsorge. Gebunden meint, dass über das einbezahlte und angesparte Geld bis zum Pensionierungsalter nicht frei verfügt werden kann. Sowohl die Einzahlung als auch die Auszahlung sind an gesetzliche Regeln gebunden.
Worin unterscheiden sich die zweite Säule und die Säule 3a?
Zwischen der zweiten Säule und der Säule 3a bestehen einige Unterschiede.
Die wichtigsten Unterschiede zwischen der der zweiten Säule und der Säule 3a
Unterschiede in der Deckung der Risiken
Die Säule 3a ist im Gegensatz zur zweiten Säule (berufliche Vorsorge, Pensionskasse) keine Sozialversicherung, sondern ein blosses Alterssparen über ein spezielles Bankkonto bei einem Bankinstitut oder einer speziellen Vorsorgepolice bei einer Versicherungsgesellschaft.
Die Säule 3a ist ein Sparen fürs Alter, während die zweite Säule neben dem Sparen fürs Alter auch eine Risikoversicherung für Invalidität und den Todesfall ist.
Unterschiede bei den Beitragszahlungen
Die Beiträge an die Säule 3a haben sowohl Angestellte als auch Selbstständigerwerbende vollumfänglich selbst zu tragen.
Bei der zweiten Säule beteiligen sich die Arbeitgeber:innen mindestens zur Hälfte an den Beitragszahlungen jener Angestellten, die obligatorisch in der zweiten Säule versichert sein müssen.
Unterschiede bei den Altersgrenzen
Einzahlungen in die Säule 3a dürfen ab 18 Jahren (ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag) getätigt werden. Einzahlungen fürs Alterssparen in der zweiten Säule (berufliche Vorsorge, Pensionskasse) sind erst ab 25 Jahren möglich (ab dem 1. Januar nach dem 24. Geburtstag). Die Risikoversicherung bei der Pensionskasse ist hingegen bereits ab 18 Jahren möglich (ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag).
Unterschiede bei der Auszahlung
Die in der Säule 3a angesparten Guthaben werden bei der Pensionierung als Kapital ausbezahlt, und zwar als einmalige Geldsumme oder falls mehrere 3a-Guthaben bestehen auch aufteilbar in mehrere Zahlungen.
In der zweiten Säule darf gewählt werden, ob das Alterskapital (das angesparte Guthaben) als monatliche Altersrente oder als Kapital ausbezahlt wird. Auch Kombinationen von Altersrente und Kapitalbezug sind möglich (je nach Pensionskassenreglement).
Ausserdem ergänzt die zweite Säule die Renten der Invalidenversicherung IV und bezahlt Renten an die Hinterlassenen.
In der Säule 3a angesparte Guthaben dürfen in die zweite Säule transferiert werden, nicht aber umgekehrt. Das heisst, in der Säule 3a vorhandenes Guthaben darf dazu verwendet werden, das Altersvermögen in der Pensionskasse zu erhöhen.
Unterschiede beim Auswandern
Wer definitiv aus der Schweiz auswandert und im Ausland Wohnsitz nimmt, darf sich die 3a-Guthaben auszahlen lassen. Hingegen ist bei der zweiten Säule ein vorzeitiger Bezug des Alterskapitals beim Auswandern nur möglich, wenn der EU-EFTA-Raum verlassen wird.
Welche Länder gehören der EFTA an?
Die Europäische Freihandelsassoziation EFTA hat 4 Mitgliedstaaten:
- Island
- Liechtenstein
- Norwegen
- Schweiz
Die EFTA ist eine zwischenstaatliche Organisation, die den freien Handel und die wirtschaftliche Integration der vier angeschlossenen Länder fördert. Die Assoziation basiert auf der EFTA-Konvention und einem weltweiten Netzwerk von Freihandels- und Partnerschaftsabkommen.
Welche Länder gehören der EU an?
Die Europäische Union EU hat 27 Mitgliedsstaaten:
- Belgien
- Bulgarien
- Dänemark
- Deutschland
- Estland
- Finnland
- Frankreich
- Griechenland
- Irland
- Italien
- Kroatien
- Lettland
- Litauen
- Luxemburg
- Malta
- Niederlande
- Österreich
- Polen
- Portugal
- Rumänien
- Schweden
- Slowakei
- Slowenien
- Spanien
- Tschechische Republik
- Ungarn
- Zypern
Für wen ist die Säule 3a sinnvoll?
Für viele Selbstständigerwerbende oder Personen mit niedrigem Erwerbseinkommen, die keiner Pensionskasse angehören, ist die Säule 3a besonders wichtig, um im Alter über die Runden zu kommen.
Die Säule 3a dient als Ersatz für die berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) – wobei ein wesentlicher Unterschied besteht: Erspartes aus der Säule 3a wird im Gegensatz zur zweiten Säule nicht als Rente, sondern immer als Kapital ausbezahlt.
Besteht eine Mitgliedschaft bei einer Pensionskasse (berufliche Vorsorge, zweite Säule), darf das angesparte Guthaben aus der Säule 3a für Einkäufe in die Pensionskasse verwendet werden.
Wie kann ein 3a-Konto eröffnet werden?
Für das Alterssparen in der Säule 3a sind nur zwei Vorsorgeformen zugelassen:
- die gebundene Vorsorgevereinbarung bei Bankstiftungen und
- die gebundene Vorsorgeversicherung bei Versicherungseinrichtungen (Versicherungsgesellschaften)
Beim 3a-Alterssparen über eine Bank darf jährlich Geld auf ein 3a-Konto überwiesen werden, das eigens für diesen Zweck eingerichtet ist.
Das 3a-Alterssparen über Versicherungsgesellschaften kombiniert das Alterssparen mit einer Risikoversicherung. Das heisst, ergänzend zum Sparen fürs Alter wird ein Vertrag für eine Lebensversicherung abgeschlossen, die bei Invalidität oder Todesfall eine Geldsumme oder eine Rente ausbezahlt.
Tipp Was ist besser: 3a-Sparen bei einer Bank oder einer Versicherung?
Im Allgemeinen ist von Kombiversicherungen, die das Sparen in der Säule 3a mit einer Risikoversicherung (Lebensversicherung) koppeln, abzuraten, da sie finanzielle Risiken bergen.
Lebensversicherungen können eine sinnvolle Ergänzung zur Säule 3a sein für Personen, die keine berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) aufbauen können oder in der AHV viele Beitragslücken haben und so im fortgeschrittenen Alter grosse Vorsorgelücken haben. Dies kann unter anderem eintreten nach langen Auslandaufenthalten mit geringem oder keinem Erwerbseinkommen oder wegen Zahlungsversäumnissen in den Sozialversicherungen.
3a-Sparen bei Versicherungen steht in der Kritik
Versicherungsmodelle, die das 3a-Alterssparen mit Versicherungsverträgen kombinieren, werden teils stark kritisiert.
Der Nachteil von Kombiangeboten ist, dass die Prämien für die Risikoversicherung nicht von den Beiträgen fürs 3a-Alterssparen getrennt werden und immer fällig sind, auch in Jahren, in denen jemand knapp bei Kasse ist und eigentlich kein Geld hat, um Einzahlungen in die Säule 3a zu tätigen.
Kann der Zahlungsaufforderung bei einer Kombiversicherung nicht nachgekommen werden, müssen Konsequenzen in Kauf genommen werden, die sich nachteilig auf das Vermögen auswirken, das via 3a-Alterssparen angespart worden ist.
Es werden auch so genannte Sparversicherungen angeboten, die nach einer festgelegten Zeit einen bestimmten Betrag an die versicherte Person ausbezahlen, manchmal mit unrealistischen Gewinnaussichten und einem hohen Risiko finanzieller Verluste.
Konsumentendienste raten zur Vorsicht beim Abschluss von Lebensversicherungen. Sie stehen als Konsumentenfallen in Verruf.
Auf das offizielle Dreisäulenprinzip vertrauen
Nach Möglichkeit ist auf das risikoarme Alterssparen der offiziellen drei Säulen abzustützen; der ersten Säule als staatliche Vorsorge (AHV), der beruflichen Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) und der Säule 3a als individuelles Alterssparen.
Wer darf in die Säule 3a einzahlen?
In die Säule 3a einzahlen dürfen Personen, die im entsprechenden Kalenderjahr ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen erwirtschaften:
- Angestellte
- Selbstständigerwerbende
- Arbeitslose, die ein Taggeld der Arbeitslosenversicherung erhalten
- Teilinvalide, die ein Taggeld der Invalidenversicherung erhalten und ein AHV-pflichtiges Einkommen haben
Wer im Ausland wohnt und in der Schweiz erwerbstätig ist, darf ebenfalls in der Säule 3a Geld ansparen.
Einzahlungen in die Säule 3a sind ein persönliches Sparen. Der Zivilstand spielt keine Rolle: Auch Eheleute und Personen in eingetragener Partnerschaft können, sofern beide erwerbstätig sind, je eigene 3a-Konten führen und auch beide unabhängig voneinander die maximal zulässigen Beiträge einbezahlen.
Ab welchem Alter darf in die Säule 3a einbezahlt werden?
Einzahlungen in die Säule 3a dürfen nach vollendetem 17. Lebensjahr getätigt werden. Voraussetzung ist ein AHV-pflichtiges Einkommen.
Bis zu welchem Alter darf in die Säule 3a einbezahlt werden?
Wenn nach Erreichen des AHV-Referenzalters weiterhin ein AHV-pflichtiges Einkommen erwirtschaftet wird, dürfen bis zu 5 Jahre nach Erreichen des ordentlichen Rentenalters Beiträge an die Säule 3a einbezahlt werden.
Was ist das Referenzalter?
Das Referenzalter ist das offizielle AHV-Pensionierungsalter. Für die Jahrgänge 1964 und jünger ist es für Frauen und Männer 65 Jahre. Für ältere Jahrgänge ist es für Frauen und Männer unterschiedlich.
Referenzalter Männer
Für Männer ist das reguläre Pensionierungsalter 65 Jahre.
Referenzalter Frauen
| Jahrgang | Referenzalter |
|---|---|
| 1960 | 64 Jahre |
| 1961 | 64 1/4 Jahre |
| 1962 | 64 1/2 Jahre |
| 1963 | 64 3/4 Jahre |
| 1964 und jünger | 65 Jahre |
Wie viel darf in die Säule 3a einbezahlt werden?
Die Höhe des Betrags, der in die Säule 3a einbezahlt werden darf, ist begrenzt und wird für jedes Jahr gesetzlich festgelegt. Eine maximale Einzahlung ist immer auf ein Kalenderjahr bezogen.
Wie viel eine Person einbezahlen darf, ist davon abhängig, ob im betreffenden Kalenderjahr auch Zahlungen an die zweite Säule getätigt worden sind, sei es durch eine Arbeitgeber:in oder freiwillig durch die versicherte Person.
Personen, die im entsprechenden Kalenderjahr nicht erwerbstätig sind, dürfen keine Einzahlungen in die Säule 3a tätigen. Arbeitslose hingegen dürfen Einzahlungen tätigen, sofern sie offiziell als arbeitslos registriert sind und ein Taggeld der Arbeitslosenversicherung erhalten.
Die Beiträge können übers Jahr verteilt einbezahlt werden oder auch als Gesamtsumme. Sie müssen nicht regelmässig erfolgen: Es besteht keine Pflicht zur jährlichen Einzahlung und kein Minimalbetrag. Wird ein oder mehrere Jahre lang nichts einbezahlt, so bleibt das Konto dennoch bestehen und das angesparte Kapital erhalten und verzinst.
Bisher musste die Einzahlung im entsprechenden Kalenderjahr erfolgen, Nachzahlungen für vergangene Jahre waren nicht zugelassen. Seit 1. Januar 2026 gilt: Wer 2025 nicht über die notwendigen Mittel verfügte oder vergessen hat, in die Säule 3a einzuzahlen, kann den fehlenden Beitrag rückwirkend einzahlen. Dazu müssen mehrere Bedingungen erfüllt sein, insbesondere muss der Beitrag für 2026 vollständig überwiesen worden sein, bevor jener für 2025 auf einmal einbezahlt werden kann. Bei Beitragslücken die nach dem 6. November 2024 entstanden sind, ist der Einkauf künftig bis zu zehn Jahre rückwirkend möglich: nachträgliche Einkäufe können im Jahr der Einzahlung von den Steuern abgezogen werden. Die Option steht sowohl Arbeitnehmenden als auch Selbständigerwerbenden offen.
«Kleiner» Beitrag»: maximaler Beitrag in die Säule 3a, wenn auch Beiträge an die Pensionskasse bezahlt werden
Der «kleine Beitrag» an die Säule 3a ist CHF 7258. So viel dürfen Erwerbstätige pro Kalenderjahr maximal einbezahlen, die im entsprechenden Kalenderjahr einer Pensionskasse angehören. Das sind
- Angestellte, für die obligatorische Beiträge an die zweite Säule geleistet worden sind
- Angestellte, die freiwillig Beiträge an die zweite Säule bezahlen
- Selbstständigerwerbende, die sich freiwillig bei einer Pensionskasse versichert haben.
Hinweis Berechnungsgrundlage des «kleinen Beitrags»
Der maximale kleine Beitrag von CHF 7258 entspricht 8 Prozent des oberen Grenzbetrags von CHF 90 720, der in der obligatorischen Pensionskasse versichert werden kann.
Der Begriff «kleiner Beitrag» ist umstritten, weil er je nach Einkommensverhältnissen grösser sein kann als der «grosse Beitrag» und umgekehrt.
Siehe BVG Art. 8 Abs. 1.
«Grosser» Beitrag: maximaler Beitrag in die Säule 3a für Personen ohne Pensionskasse
Der «grosse Beitrag» an die Säule 3a ist 20 Prozent des AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens, begrenzt auf CHF 36 288 pro Kalenderjahr (entspricht einem maximalen Jahreseinkommen von CHF 181 440).
Den Betrag von CHF 36 288 dürfen Erwerbstätige maximal einbezahlen, die keiner Pensionskasse angehören:
- Angestellte, für die keine Beiträge in eine Pensionskasse einbezahlt wurden, weil ihr AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen pro Arbeitgeber:in unter der Einkommensgrenze von CHF 22 680 liegt
- Selbstständigerwerbende, die sich keiner Pensionskasse angeschlossen haben.
Hinweis Berechnungsgrundlage des «grossen Beitrags»
Der maximale «grosse Beitrag» von CHF 36 288 entspricht 40 Prozent des oberen Grenzbetrags von CHF 90 720, der in der obligatorischen Pensionskasse versichert werden kann.
Der Begriff «grosser Beitrag» ist umstritten, weil er je nach Einkommensverhältnissen kleiner sein kann als der «kleine Beitrag» und umgekehrt.
Siehe BVG Art. 8 Abs. 1.
Beispiel Renzo ist selbstständigerwerbend und bezahlt in die Säule 3a ein
Renzo (53) ist selbstständigerwerbend und erwirtschaftet im Jahr CHF 60 000 AHV-pflichtiges Einkommen.
Da er im betreffenden Kalenderjahr keiner Pensionskasse angehört und folglich keine Einzahlungen an eine Pensionskasse tätigen wird, darf er im entsprechenden Kalenderjahr bis zu 20 Prozent seines AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens in die Säule 3a einzahlen. Das wären maximal CHF 12 000.
Renzo hat zwei Säule-3a-Konten und entscheidet sich, den vollen Betrag auszunutzen und die Zahlung aufzuteilen. Auf das eine Konto überweist er CHF 4000, auf das andere CHF 8000. Er hätte auch alles auf das eine Konto und nichts auf das andere einzahlen dürfen.
Bei der Steuererklärung des betreffenden Kalenderjahrs darf er beide Zahlungen angeben und vom Einkommen abziehen. Sein Einkommen beträgt folglich CHF 12 000 weniger, also anstatt CHF 60 000 nur CHF 48 000. Entsprechend tiefer sind seine Einkommenssteuern.
Der Abzug wird nur gewährt, wenn er der Steuererklärung die offizielle Bescheinigung der Bank oder Versicherung beilegt, dass er das Geld in die Säule 3a einbezahlt hat.
Sein Guthaben auf den 3a-Konten muss er in der Steuererklärung nicht als Vermögen angeben. Denn 3a-Guthaben sind vermögenssteuerfrei. Auch den Zins auf das 3a-Guthaben muss er nicht versteuern.
Er hätte alternativ die Möglichkeit, sich über eine Pensionskasse zu versichern (siehe Kapitel Pensionskasse).
Beispiel Anna hat einen 60-Prozent-Job und bezahlt in die Säule 3a ein
Anna (26) ist zu 60 Prozent bei einer Arbeitgeber:in angestellt und erhält einen AHV-pflichtigen Jahreslohn von CHF 60 000.
Da ihr Einkommen CHF 22 680 erreicht, ist sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert. Folglich darf sie in die Säule 3a maximal CHF 7258 einbezahlen. Sie ist etwas knapp bei Kasse und entscheidet sich, nur CHF 5000 auf ihr 3a-Konto zu überweisen. Sie hätte auch ganz auf eine Zahlung verzichten oder den vollen Betrag ausnützen können.
Bei der Steuererklärung darf sie die einbezahlten CHF 5000 vom Einkommen abziehen. Ihr steuerbares Einkommen ist somit um CHF 5000 tiefer und sie bezahlt tiefere Einkommenssteuern.
Der Abzug wird nur gewährt, wenn sie der Steuererklärung die offizielle Bescheinigung der Bank oder Versicherung beilegt, dass sie das Geld in die Säule 3a einbezahlt hat.
Ihr Guthaben auf den 3a-Konten muss sie in der Steuererklärung nicht als Vermögen angeben. Denn 3a-Guthaben sind vermögenssteuerfrei. Auch den Zins auf das 3a-Guthaben muss sie nicht versteuern.
Beispiel Xenia hat mehrere Jobs und bezahlt in die Säule 3a ein
Xenia (28) geht mehreren kleinen Jobs nach, bei denen sie zusammengezählt im Jahr CHF 60 000 AHV-pflichtiges Einkommen erzielt. Da sie bei jedem Job weniger als CHF 22 680 verdient, ist sie nicht obligatorisch in einer Pensionskasse versichert.
Da sie auch keine freiwilligen Beiträge in eine Pensionskasse bezahlt, darf sie wie Renzo (siehe Beispiel oben) maximal 20 Prozent des AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens – also CHF 12 000 – in die Säule 3a einbezahlen.
Sie hätte alternativ auch die Möglichkeit, sich über eine Pensionskasse zu versichern und die Arbeitgeber:innen zu Beitragszahlungen an die Pensionskasse zu verpflichten (siehe Kapitel berufliche Vorsorge BVG, Pensionskasse).
Beispiel Thomas und Paula verdienen als Angestellte gleichviel, doch Paula fährt in der Altersvorsorge besser
Thomas (43) hat viele kleine Jobs als Angestellter. Sein AHV-pflichtiges Einkommen ist CHF 30 000 pro Jahr. Da er bei keinem Job mindestens CHF 22 680 pro Jahr verdient, ist er nicht obligatorisch in einer Pensionskasse versichert. Folglich darf er bis zu 20 Prozent seine AHV-pflichtigen Einkommens in die Säule 3a einzahlen. Er macht davon Gebrauch und schöpft den vollen Betrag aus. Das sind im entsprechenden Jahr CHF 6000.
Thomas fährt allerdings schlechter als die gleichaltrige Paula (43), die gleich viel verdient wie er. Paula hat nur einen einzigen Job. Da ihr Lohn bei diesem einen Job CHF 30 000 ist und sie damit die Einkommensschwelle für die Pensionskasse überschritten hat (BVG-Minimum von CHF 22 680), ist sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert.
Darüber hinaus darf Paula CHF 7258 in die Säule 3a einzahlen, also rund CHF 1000 mehr als Thomas. Entsprechen höher wird ihr Altersguthaben sein. Überdies ist sie in der Pensionskasse auch gegen die Risiken Invalidität und Todesfall versichert.
Thomas hätte die Möglichkeit, sich freiwillig in einer Pensionskasse zu versichern (siehe Kapitel berufliche Vorsorge BVG, Pensionskasse). Dann könnte er wie Paula von höheren Beiträgen an die Vorsorge profitieren und wäre besser abgesichert.
Beispiel Nemu baut sich langsam, aber stetig eine dritte Säule auf
Nemu (21) legt jeden Arbeitstag CHF 20 für die Altersvorsorge beiseite, pro Monat CHF 400. Pro Jahr hat er so rund CHF 5000 beisammen, die er in die Säule 3a überweist. Nach 10 Jahren Arbeitstätigkeit wird er insgesamt CHF 50 000 einbezahlt haben, nach 40 Jahren Arbeitstätigkeit CHF 200 000.
Je nach Verzinsung wird sein 3a-Guthaben bei der Pensionierung zwischen CHF 200 000 und CHF 300 000 sein. Damit kann er seine Altersrente nach der Pensionierung während 20 Jahren um rund CHF 800 bis CHF 1200 pro Monat aufbessern.
Beispiel Nurrin investiert ein Vorerbe in seine eigene Altersvorsorge
Nurrin (27) verdient aus selbstständiger Erwerbstätigkeit und aus kleinen Jobs, in denen er angestellt ist, in diesem Jahr insgesamt ein AHV-pflichtiges Einkommen von CHF 10 000. Über seinen Berufsverband ist er neu Mitglied in einer Pensionskasse. Er hat einen Vorsorgeplan abgeschlossen, bei dem er jedes Jahr 20 Prozent seines AHV-pflichtigen Einkommens in die Pensionskasse einbezahlt. Für diese Jahr überweist er CHF 2000.
Ausserdem darf er maximal CHF 7258 in die Säule 3a einbezahlen, weil er einer Pensionskasse angehört. Er hat mit seinen Eltern einen Vertrag für ein Vorerbe abgeschlossen. Seine Eltern schenken ihm jedes Jahr auf sein Bankkonto einen Betrag, von dem er seinen Lebensunterhalt bestreitet.
Da er genug Geld zur Verfügung hat, tätigt er die Einzahlung in die Säule 3a und überweist das Geld auf sein 3a-Konto, das er bei einer Bank eröffnet hat. So kann er seine Altersvorsorge trotz tiefem Einkommen Schritt für Schritt aufbauen, obwohl er nur ein tiefes AHV-pflichtige Einkommen hat.
Er könnte auch anderes Geld, das er auf der Seite hat, für die Einzahlungen verwenden. Er darf in die zweite Säule und in die Säule 3a einfach nicht mehr einbezahlen, als er verdient und als gesetzlich vorgeschrieben ist.
Das Geld, das Nurrin von den Eltern erhält, muss er übrigens weder als Einkommen noch als Erbe versteuern, weil Eltern ihren Kindern steuerfrei ein Vorerbe vermachen dürfen. Ist der geschenkte Betrag allerdings sehr hoch, so erheben vereinzelte Kantone dennoch eine Schenkungssteuer.
Hinweis Vorsicht bei selbstständiger Erwerbstätigkeit im Hauptverdienst und Anstellung im Nebenverdienst
Wer im Hauptverdienst selbstständigerwerbend ist und gleichzeitig in einem Nebenverdienst einen Lohn von mindestens CHF 22 680 pro Jahr verdient, ist für das Einkommen aus dem Nebenverdienst obligatorisch in einer Pensionskasse versichert.
Das Problem hierbei ist, dass nur maximal CHF 7258 pro Jahr in die Säule 3a einbezahlt werden dürfen. Das kann nachteilig sein, falls das Einkommen aus dem selbstständigen Erwerb nicht auch in einer Pensionskasse versichert hat. Denn ohne den beitragspflichtigen Nebenjob dürfte bis zu 20 Prozent des AHV-pflichtigen Einkommens in die Säule 3a einbezahlt werden.
Wer hauptberuflich selbstständigerwerbend ist hat die Möglichkeit, sich von der obligatorischen Versicherung in der zweiten Säule freistellen zu lassen. Dies berechtigt, 20 Prozent des AHV-pflichtigen Einkommens («grosser Beitrag») in die Säule 3a einzubezahlen. Die Freistellung ist bei der AHV-Ausgleichskasse des Wohnkantons bzw. im Kanton des Geschäftssitzes zu beantragen.
Beispiel Lupa ist selbstständigerwerbend und im Nebenjob zu 30 Prozent angestellt
Lupa (35) verdient dieses Jahr selbstständigerwerbend CHF 60 000. Gleichzeitig ist sie bei einer Filmproduktionsfirma angestellt und verdient dort dieses Jahr im Nebenerwerb CHF 30 000.
Weil der Lohn im Nebenerwerb die Beitrittsschwelle von CHF 22 680 pro Jahr erreicht, ist sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert und sie darf in die Säule 3a maximal CHF 7258 einzahlen. Dadurch kann sie viel weniger Geld in die Altersvorsorge legen, als wenn sie keinen Nebenjob hätte.
Weshalb?
Der in der Pensionskasse versicherte Lohn aus dem Nebenjob beträgt nur CHF 4000, obwohl sie im Nebenjob CHF 30 000 verdient. Grund ist der Koordinationsabzug von rund CHF 26 000, der vom Lohn abgezogen wird (als Abgleich zwischen der ersten und zweiten Säule).
Fakt ist, dass lediglich 10 Prozent von CHF 4000 in die Altersvorsorge fliessen (Lupa ist 35-jährig, je nach Alter ist der Prozentsatz höher oder tiefer). Es werden also CHF 400 an die Pensionskasse überwiesen. Die eine Hälfte des Beitrags wird vom Lohn abgezogen, die andere Hälfte steuert die Filmproduktionsfirma bei.
In die Säule 3a bezahlt Lupa CHF 7258. Zusammen mit dem Pensionskassenbeitrag von CHF 400 kann sie so rund CHF 7500 in die Altersvorsorge investieren.
Würde sie einen Antrag auf Freistellung aus der zweiten Säule einreichen, so dürfte sie 20 Prozent ihres gesamten Einkommens in die Säule 3a überweisen. Das sind CHF 18 000 (20 Prozent von CHF 90 000). Damit könnte sie wesentlich mehr in ihre Altersvorsorge investieren.
Sie hätte auch die Möglichkeit, statt einen Antrag auf Freistellung zu machen, in der Pensionskasse zu verbleiben und über ihren Berufsverband zusätzlich einer freiwilligen Pensionskasse beizutreten, die ihr Einkommen aus dem selbstständigen Erwerb versichert.
Oder sie könnte versuchen, auch ihr Einkommen aus dem selbstständigen Erwerb der Pensionskasse der Filmproduktionsfirma anzuschliessen.
Hinweis Einzahlungen von geringfügigen Jahresbeiträgen in die Säule 3a lohnen sich steuerlich nur bedingt
Wer keine Einzahlung in die zweite Säule getätigt hat und in die Säule 3a weniger als etwa CHF 3000 pro Jahr einbezahlt, profitiert unter Umständen nicht von der Steuerermässigung. Zwar darf die Einzahlung vom Einkommen abgezogen werden, doch greift der Abzug nicht, weil ein bestimmter Sozialfreibetrag nicht berücksichtigt wird.
Das hängt mit der Steuerpraxis der Kantone zusammen: Viele Kantone gewähren Personen, die weder einen Beitrag in die zweite noch in die Säule 3a tätigen, einen Sozialabzug, der vom Einkommen abgezogen wird. Beim Ausfüllen der Steuererklärung muss angegeben werden, ob im Steuerjahr Einzahlungen in die zweite oder Säule 3a gemacht wurden. Falls dem so ist, wird der Sozialabzug nicht gewährt.
Fazit: Wird ein Jahresbetrag in die Säule 3a einbezahlt, der deutlich unter dem Sozialfreibetrag liegt, so fallen die Einkommenssteuern höher aus, als wenn keine Beiträge an die Säule 3a geleistet worden wären.
Es empfiehlt sich, den Sozialfreibetrag beim kantonalen Steueramt zu erfragen.
Im Kultursektor kann allenfalls das Alterssparen eher im Vordergrund stehen als die Vorteile von steuerlichen Abzügen. Die Säule 3a ist wichtig gerade für Personen, die über keine berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) verfügen.
Wie können erwerbstätige Rentner:innen Beiträge an die Säule 3a leisten?
Wer erwerbstätig ist und bereits eine Altersrente der beruflichen Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) bezieht, darf bis zu 20 Prozent des Erwerbseinkommens in die Säule 3a einbezahlen («grosser Beitrag»). Der einbezahlte Betrag darf jedoch nicht höher sein als CHF 36 288pro Kalenderjahr.
Wer im Rentenalter erwerbstätig und weiterhin aktiv in der beruflichen Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) versichert ist, darf maximal CHF 7258 pro Kalenderjahr in die Säule 3a einbezahlen («kleiner Beitrag»).
Einzahlungen in die Säule 3a dürfen maximal fünf Jahre über das Referenzalter getätigt werden (Männer bis ins Alter von 70 Jahren, Frauen von 69 bis 70 Jahren, je nach Alter, siehe Referenzalter).
Worauf ist bei der Einzahlung von 3a-Beiträgen zu achten?
Personen mit Pensionskasse
Wer obligatorisch oder freiwillig Beiträge an die Altersvorsorge in einer Pensionskasse leistet, darf im entsprechenden Kalenderjahr in jedem Fall CHF 7258 überweisen – also Angestellte, deren AHV-pflichtiges Einkommen bei mindestens eine:r Arbeitgeber:in höher ist als CHF 22 680 oder freiwillig versicherte Angestellte mit tiefem Einkommen oder freiwillig versicherte Selbstständigerwerbende.
Für jene Angestellten, die nicht obligatorisch in einer Pensionskasse versichert sind und für Selbstständigerwerbende kann es bei tiefem Einkommen dennoch attraktiv sein, sich freiwillig einer Pensionskasse anzuschliessen. Zum Beispiel über einen Verband, bei dem auch Einkommen unter der Eintrittsschwelle des BVG-Minimums von CHF 22 680 versichert werden dürfen.
Personen ohne Pensionskasse
Wer keiner Pensionskasse angehört, muss abschätzen, wie viel maximal in die Säule 3a einbezahlt werden darf. Die Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit (Reingewinn gemäss Buchhaltung des Einzelunternehmens) und aus Anstellungen (Lohnausweise) werden zusammengerechnet.
Da der Betrag in diesem Fall auf 20 Prozent des AHV-pflichtigen Einkommens beschränkt ist und somit auch tiefer als CHF 7258 sein kann, empfiehlt es sich, im November alle Einkommen des laufenden Jahres zusammenzuzählen und abzuschätzen, wie viel im Dezember noch verdient wird und auf Grund dieser Schätzung die Einzahlung zu tätigen.
Besonders für Selbstständigerwerbende ist es anspruchsvoll abzuschätzen, wie viel sie in die Säule 3a einbezahlen dürfen, da sie bis zum Abschluss der Jahresbuchhaltung Ende Jahr gar nicht wissen, wie viel Einkommen sie erwirtschaftet haben werden.
Die 20 Prozent des AHV-pflichten Erwerbseinkommens sollten nicht auf den letzten Franken ausgereizt werden, damit noch etwas Spielraum besteht, falls erwartete Einkünfte ausbleiben.
Tipp Beiträge rechtzeitig bis spätestens Mitte Dezember einzahlen
Die Einzahlungen in die Säule 3a müssen im betreffenden Kalenderjahr bis Ende Dezember auf dem 3a-Konto verbucht sein. Da aber das Jahr mit vielen Feiertagen endet und die Banken und Finanzinstitute in dieser Zeit den Annahmeschluss für Buchungen meist vorverlegen, empfiehlt es sich, Einzahlungen in die Säule 3a bis Mitte Dezember zu tätigen.
Zahlungen fürs entsprechende Kalenderjahr dürfen bereits ab dem 1. Januar unter dem Jahr erfolgen und müssen nicht erst Ende des Jahres getätigt werden.
Erfolgt die Zahlung zu spät, wird sie auf das Folgejahr verbucht.
In einem Kalenderjahr zu viel einbezahltes Geld wird zurückerstattet und ist nicht von den Einkommenssteuern abziehbar.
Wie können mit der Säule 3a Steuern gespart werden?
Einzahlungen in die Säule 3a sind von der Einkommensteuer befreit. Das heisst, die Einzahlungen dürfen in der Steuererklärung vollumfänglich vom Einkommen abgezogen werden.
Ebenso wird das Geld, das auf 3a-Konten liegt, nicht dem Vermögen zugerechnet. Es ist vermögenssteuerfrei. Auch der Zins, der einem 3a-Konto gutgeschrieben wird, ist steuerfrei.
Hinweis Auszahlung von 3a-Guthaben ist steuerpflichtig
Hingegen ist bei der Auszahlung von 3a-Vorsorgeguthabenn bzw. der Auflösung von 3a-Konten eine Sondersteuer fällig. Je höher das ausbezahlte Geld ist, desto höher fällt der Zinssatz aus. Wie hoch der Betrag ausfällt, ist vom Wohnort abhängig, da die Steuerabgaben kantonal geregelt sind.
Eine gute Finanzplanung durch eine gestaffelte Auszahlung lässt die Steuern weniger hoch ausfallen. Da es erlaubt ist, mehrere 3a-Konten zu führen und diese bereits fünf Jahre vor dem ordentlichen Pensionierungsalter aufgelöst werden dürfen, empfiehlt sich ein schrittweises Vorgehen mit Auflösung der einzelnen Konten von Jahr zu Jahr und so die Steuerprogression zu brechen.
Zur steuerlichen Behandlung von Vorsorgebeiträgen und Vorsorgeleistungen der Säule 3a siehe das Kreisschreiben Nr. 18 der eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV.
Warum wächst ein 3a-Guthaben?
3a-Vorsorgeguthaben werden verzinst. Die Zinssätze sind von Angebot zu Angebot verschieden. Fondsgebundene Anlagen weisen meist einen höheren Zinssatz auf, bergen aber auch ein höheres Verlustrisiko.
Tipp Wie stark wächst ein Guthaben von CHF 10 000 in zehn Jahren?
Ein Guthaben von CHF 10 000, das mit 1 Prozent verzinst wird, beläuft sich nach 10 Jahren auf rund CHF 11 000, bei einer Verzinsung von 2 Prozent beträgt es nach 10 Jahren rund CHF 12 000, nach 20 Jahren rund CHF 15 000, nach 30 Jahren rund CHF 18 000.
Wann darf das 3a-Guthaben bezogen werden?
Vorsorgeguthaben aus der Säule 3a werden regulär im Pensionierungsalter als Kapital ausbezahlt. Die Säule 3a kennt im Gegensatz zur zweiten Säule keine Rente. Der Auszahlungszeitpunkt darf innerhalb eines Rahmens flexibel gestaltet werden. Unter gewissen Umständen darf der gesamte Betrag oder – sofern mehrere 3a-Konten bestehen – auch ein Teil des Guthabens vor dem Rentenalter bezogen werden.
Reguläre Auszahlung im Pensionierungsalter
Regulär werden Vorsorgeguthaben aus der Säule 3a aufs Referenzalter aufgelöst, dürfen aber bereits bis zu 5 Jahre vor dem Referenzalter bezogen werden (Männer bis ins Alter von 70 Jahren, Frauen von 69 bis 70 Jahren, je nach Alter, siehe Referenzalter).
Wer über das Referenzalter hinaus andauernd erwerbstätig ist und dies belegen kann, darf den Bezug bis zu 5 Jahre über das Referenzalter aufschieben.
Es ist kein flexibler Bezug bzw. kein Teilbezug aus einzelnen 3a-Konten möglich, wie dies beispielsweise bei der AHV-Rente der Fall ist. Bei einem Bezug der 3a-Guthaben – egal mit welcher Zahlungsmodalität – wird das Guthaben einkommenssteuerlich erfasst. Siehe auch unter «ausnahmsweise Auszahlung».
Alle Auszahlungen sind zu versteuern.
Ausnahmsweise Auszahlung vor dem Pensionierungsalter
Bereits vor dem Pensionierungsalter ist ein Vorbezug der Säule 3a unter gewissen Bedingungen möglich.
Tipp 3a-Sparen auf mehrere Konten aufteilen
Sowohl bei einem Vorbezug als auch beim regulären Bezug im Pensionierungsalter ist jeweils ein gesamtes 3a-Konto aufzulösen, Teilbezüge ab einem einzelnen Konto sind nicht möglich. Zur flexibleren Planung und Handhabung empfiehlt es sich deshalb, mehrere 3a-Konten zu führen. Bestehen mehrere Konten, dürfen einzelne nacheinander oder auch alle gleichzeitig aufgelöst werden.
Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit
3a-Guthaben dürfen wie folgt für den Start einer selbstständigen Erwerbstätigkeit eingesetzt werden:
- nach Aufgabe der bisherigen Tätigkeit als angestellte Person und bei Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit innerhalb eines Jahres
- nach Aufgabe der bisherigen Tätigkeit als selbstständigerwerbende Person und bei Wechsel als selbstständigerwerbende Person in eine andere Berufssparte innerhalb eines Jahres
Hinweis Bezug für selbstständige Erwerbstätigkeit ist riskant
Die vorzeitige Auszahlung von 3a-Guthaben (Auflösung von 3a-Konten) für die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit ist risikobehaftet. Wenn es mit der Selbstständigkeit nicht rund läuft und das Vermögen verbraucht wird, so fällt eine wichtige Stütze fürs Alter weg, was zur Verarmung führen kann. Anders als beim Bezug für Wohneigentum besteht kein Gegenwert.
Einkauf in die zweite Säule (Pensionskasse)
Guthaben aus der Säule 3a darf umgelagert und zum Einkauf in die zweite Säule eingesetzt werden. So können zum Beispiel Selbstständigerwerbende Vorsorgeguthaben der Säule 3a indirekt in eine spätere Rente der zweiten Säule umwandeln.
Voraussetzung ist, dass eine zweite Säule besteht oder eingerichtet wird und das 3a-Vorsorgeguthaben direkt in die zweite Säule transferiert wird. Die Übertragung ist steuerneutral, das heisst, sie wird nicht besteuert.
Umgekehrt ist ein Herauslösen von Altersguthaben aus der zweiten Säule (Pensionskasse) in die Säule 3a nicht möglich.
Geldbezug für Wohneigentum
Die Säule 3a darf ausbezahlt werden für Investitionen und Teilfinanzierungen in Wohneigentum. Die Liegenschaft oder Wohnung muss selbst bewohnt werden (Wohnsitz und Eigenbedarf). Der Bezug für Wohneigentum ist alle 5 Jahre möglich (alle 5 Jahre dürfen ein oder mehrere 3a-Konto für Wohneigentum aufgelöst werden):
- zum Kaufen oder Bauen eines Hauses
- zum Erwerb von Anteilscheinen an einer Genossenschaftswohnung
- zur Rückzahlung eines Hypothekardarlehens.
Auswandern aus der Schweiz
Wer definitiv aus der Schweiz auswandert und im Ausland Wohnsitz nimmt, darf sich die 3a-Guthaben auszahlen lassen. Hingegen ist bei der zweiten Säule ein vorzeitiger Bezug des Alterskapitals beim Auswandern nur möglich, wenn der EU-EFTA-Raum verlassen wird.
Geldbezug bei Invalidenrente
Wer bloss in der ersten Säule über die Invalidenversicherung IV und nicht auch anderweitig gegen das Risiko einer Invalidität versichert ist und von der Invalidenversicherung IV eine ganze Rente zugesprochen erhält, darf sich das Guthaben aus der Säule 3a bereits vor dem Rentenalter vollumfänglich auszahlen lassen.
Auszahlung der 3a-Guthaben
Mit der Pensionierung wird das in der Säule 3a angesparte Guthaben an die Person ausbezahlt, der das 3a-Bankkonto bzw. die 3a-Versicherungspolice gehört. Verstirbt sie vor dem Bezug, wird das Guthaben an jene Personen ausbezahlt, die gemäss Gesetz einen Anspruch darauf haben (vorsorgerechtlich Begünstigte). Die Anspruchsreihenfolge darf geändert werden.
Seit einer Anpassung im Erbgesetz im Jahr 2023 fallen 3a-Guthaben nicht mehr in die Erbmasse. Das heisst, das 3a-Guthaben muss nicht nach Erbrecht unter den gesetzlichen Erben aufgeteilt werden. Das Guthaben wird aber bei der Berechnung des Pflichtteils berücksichtigt: 3a-Guthaben werden an das Vermögen angerechnet, das eine Person hinterlässt. Auf diesem beruht der gesetzliche Erbanspruch der Erb:innen (Pflichtteil).
Die Anspruchsreihenfolge zur Auszahlung von 3a-Guthaben gilt nur für jenen Teil des Guthabens, der zu Lebzeiten noch nicht ausbezahlt worden ist. Wurde es bereits teilweise oder vollständig bezogen, so fällt jener Teil, der davon noch übrig ist, in die Erbmasse. Ist im Erbfall nichts mehr davon übrig, wird es nicht berücksichtigt.
Die Auszahlung von 3a-Guthaben ist steuerpflichtig.
Begünstigung von Konkubinatspartner:innen
Die Änderung der Anspruchsreihenfolge der 3a-Guthaben ist insbesondere für Konkubinatspartner:innen interessant. Sie können sich gegenseitig begünstigen, sich also das Vermögen aus der Säule 3a gegenseitig zukommen lassen.
Bei Auszahlungen ist zu beachten, dass Erb- und Schenkungssteuern anfallen können, je nach Wohnort. Insbesondere bei Konkubinatspartner:innen greift der Fiskus stark zu. Einige Kantone kennen Freibeträge, die nicht versteuert werden müssen. Da Erb- und Schenkungssteuern kantonal geregelt sind, ist die Praxis nicht einheitlich.
Anspruchsreihenfolge
1. Die überlebende Ehegatt:in oder eingetragene Partner:in (standesamtlich bezeugte gleichgeschlechtliche Partner:in, nicht Konkubinatspartner:in)
2. Folgende Personen (es können mehrere begünstige Personen genannt werden):
- die direkten Nachkommen (Kinder)
- natürliche Personen (keine juristischen Personen), die von der verstorbenen Person in erheblichem Masse unterstützt wurden
- natürliche Personen, die mit der verstorbenen Person vor deren Ableben ununterbrochen während mindestens fünf Jahren eine Lebensgemeinschaft führte
- natürliche Personen, die mit der verstorbenen Person für eines oder mehrere gemeinsame Kinder aufkommen muss
3. Die Eltern
4. Die Geschwister
5. Die übrigen Erben
Sofern nichts anderes vermerkt, wird die gesetzliche Reihenfolge angewendet.
Fix vorgeschrieben ist die Reihenfolge der Hierarchie 1 und 2. Ab Punkt 3 darf die Reihenfolge frei umgestellt werden.
Die Ansprüche der einzelnen Personen sind genau zu nennen. Konkubinatspartner:innen fallen unter die übrigen Erben (Punkt 5).
Eine Umstellung der Reihenfolge wird am besten in einem Testament oder in einem Erbvertrag festgehalten. Auch das Hinterlegen einer schriftlichen Bestätigung bei der Bank oder Versicherung, bei der die 3a-Vorsorge eingerichtet wurde, ist möglich. Es empfiehlt auf jedenfalls, die Wünsche zu verschriftlichen.
Checkbox Tipps zum Alterssparen in der Säule 3a
Einzahlungen spätestens bis Ende Jahr tätigen
- Einzahlungen in die Säule 3a bis spätestens Mitte Dezember überweisen, damit das Geld noch rechtzeitig im betreffenden Kalenderjahr verbucht werden kann (Feiertage).
- Zu spät verbuchtes Geld wird aufs folgende Jahr übertragen. Das Geld darf auch bereits im Januar für das laufende Jahr einbezahlt werden.
Einzahlungen auf 3a-Konten werden zusammengezählt. Insgesamt darf auf alle 3a-Konten zusammen nur der maximal zulässige Gesamtbetrag einbezahlt werden. Es ist nicht zugelassen, auf mehrere Konten den jeweils maximal zulässigen Betrag einzubezahlen. Möglich ist hingegen, den Betrag aufzuteilen und auf mehrere Konten einzubezahlen.
Mehrere 3a-Konten anlegen
Weil von einem 3a-Konto kein Teilbezug gemacht werden darf, sondern immer das ganze Konto aufgelöst werden muss, lohnt es sich, mehrere 3a-Konten zu führen, damit
- erstens die Auflösung im Alter gestaffelt erfolgen und schrittweise versteuert werden kann – die Kantone gestalten die Steuern progressiv, das heisst, je höher die ausbezahlte Summe, desto höher der Prozentsatz, der als Steuer zu bezahlen ist
- zweitens bei einem Vorbezug, zum Beispiel für den Kauf von Wohneigentum oder für Investitionen zum Start einer selbstständigen Erwerbstätigkeit, nicht gleich das gesamte Vorsorgeguthaben aufgelöst werden muss.
Wie viele 3a-Konten geführt werden dürfen, ist kantonal geregelt und hängt vom Wohnort ab.
Versichern und sparen trennen
Es empfiehlt sich, versichern und sparen zu trennen. Das heisst, es ist ratsam, für das Altersparen in der Säule 3a ein oder mehrere Bankkonten anzulegen und falls zusätzlich eine Lebensversicherung abgeschlossen werden soll, diese nicht an das 3a-Sparen zu koppeln: Sparen bei der Bank, versichern bei einer Versicherungsgesellschaft.
Wird der Abschluss eine Lebensversicherung ins Auge gefasst, lohnt es sich auf jeden Fall vorgängig auch die Möglichkeiten eines verbesserten Versicherungsschutzes in der zweiten Säule (berufliche Vorsorge, Pensionskassen) zu prüfen. Eine Pensionskassenlösung ist stärker reglementiert und bietet grössere Sicherheiten.
Checkbox Besser in die zweite Säule oder Säule 3a investieren?
Ob es ratsamer ist, in eine Pensionskasse oder in die Säule 3a einzuzahlen, lässt sich nicht pauschal sagen und ist individuell nach persönlichen Bedürfnissen abzuwägen. Beiden Säulen gemeinsam ist, dass sie eine solide Vorsorge bilden.
Vorteile zweite Säule (Pensionskasse)
- Das in der Pensionskasse angesparte Alterskapital wird in der Regel später lebenslang als Rente ausbezahlt. Es gibt auch die Möglichkeit, sich einen Teil als Kapital auszahlen zu lassen.
- Wer eine hohe Lebenserwartung hat und mit dem Altersguthaben keine Investitionen tätigen will, ist gut beraten, das Guthaben als Rente zu beziehen. Ist bei der Pensionierung der Entscheid zur Rentenlösung gefallen, kann dieser Entscheid nachträglich nicht mehr geändert werden.
- Die Rente muss nicht separat versteuert werden, sondern gilt als Einkommen und wird den Einkommensteuern zugerechnet.
- Die Pensionskasse ist neben dem Alterssparen auch eine Risikoversicherung, die bei einer Erwerbsunfähigkeit aus gesundheitlichen Gründen die IV-Rente aus der ersten Säule aufbessert und im Todesfall den Hinterlassenen eine Rente bezahlt.Nachteil: Stirbt die versicherte Person vor der Pensionierung und hat sie keine anspruchsberechtigten Hinterlassenen (unverheiratet, keine Kinder), so geht das Ersparte bis auf einen kleinen Restbetrag (drei Jahresrenten) an die Pensionskasse (Solidaritätsprinzip).
- Im Konkubinat lebende Personen können sich gegenseitig begünstigen, sofern dies das Reglement der Pensionskasse vorsieht und das Konkubinat bei der Pensionskasse ordentlich gemeldet und akzeptiert ist.
Vorteile Säule 3a
- Die Säule 3a ist keine Versicherung, sondern eine Form von Alterssparen. Es besteht die freie Wahl, bei welcher Bank oder Versicherung das Geld angelegt wird. Es bestehen keine Vorschriften zur Verzinsung.
- Das Alterskapital wird als Kapital ausbezahlt, über das frei verfügt werden darf. Nachteilig ist, dass das Alterskapital aus der Säule 3a beim Bezug nicht in eine Rente umwandeln lässt. Ausserdem muss die Auszahlung des Altersguthabens separat versteuert werden.
- Stirbt eine Person vor der Pensionierung bzw. vor dem Bezug des Alterskapitals, wird das bis zu diesem Zeitpunkt in der Säule 3a angesparte Guthaben an die Begünstigten ausbezahlt. Die Reihenfolge der Begünstigten, also an wen das Geld verteilt wird, lässt sich in einem Testament festlegen.
- War eine verstorbene Person alleinstehend, so fällt im Gegensatz zur zweiten Säule ihr gesamtes Guthaben in der Säule 3a in die Erbmasse. Das heisst, das Guthaben wird ausbezahlt und verbleibt nicht bei der Bank oder der Versicherung.
- Stirbt eine Person nach der Pensionierung und ist noch Geld aus einer aufgelösten Säule 3a übrig, so fällt dieses in die Erbmasse.
- Es besteht die Möglichkeit, das angesparte Guthaben der Säule 3a noch vor der Pensionierung zu beziehen und sich damit in eine Pensionskasse einzukaufen, um sich eine Rente zu sichern.